Как открыть свой бизнес в Дании: тонкости и особенности бизнес-иммиграции

Дания: особенности ведения бизнеса в Дании

Как и большинство европейских стран, Дания с первого взгляда удивляет высокими налогами. При этом высокими они являются и сами по себе, и по сравнению с установленными в соседних развитых государствах. Эффективная ставка налога на прибыль в королевстве Дания составляет 24,5%, но наличие широкой сети договоров об избежании двойного налогообложения, возможность выгодного использования юрисдикции в качестве холдинга и ряд других налоговых преимуществ притягивают к созданию бизнеса в Дниии со всего мира. В чём же заключаются эти преимущества?

Сразу необходимо отметить, что налогообложение в Дании ведётся по территориальному принципу, это означает, что налогом облагается только прибыль, полученная от источников внутри страны. С этой точки зрения выгодно создание в Дании товариществ, которые не являются объектами налогообложения по местному законодательству. Иными словами, налогом облагаются доходы участников товарищества, а не оно само как юридическое лицо. Соответственно, если доход получен нерезидентом Дании, а источник дохода — вне Дании, доход не подлежит налогообложению в Дании (несмотря на то, что он «транзитом» прошёл через датское товарищество).

Помимо налога на прибыль юридических лиц, который всегда является главным налоговым бременем для компании, в Дании предусмотрены следующие виды налогов:

НДС — Дания была одной из первых стран, внедривших систему оплаты данного налога. Было это в далёком 1967 году, и с тех пор законодательство претерпело несколько изменений. На сегодняшний день базовая ставка налога равна 24,5%, пониженные ставки применяются к небольшому перечню товаров и услуг, как то: газеты, медицинские препараты, услуги страхования, займы. В соответствии с территориальным принципом сделки подлежат налогообложению, если они были заключены и исполнены на территории Дании. Прибыль от продажи материальных и нематериальных активов (налог на прирост капитала), как правило, включается в налогооблагаемую базу. Сказанное не относится к прибыли от продажи портфельных, групповых акций и акций дочерних компаний.

Налоговую привлекательность Дании как холдинговой юрисдикции создаёт льготный режим налогообложения дивидендов. Во-первых, при распределении дивидендов за рубеж налог у источника может быть существенно снижен со стандартных 27% до той ставки, которая обозначена в международном налоговом соглашении. Во-вторых, Дания является участницей Директивы ЕС о дочерних и материнских компаниях, согласно которой налог у источника не взимается при выплате дивидендов из одной страны ЕС в другую, если доля участия получающей дивиденды компании в капитале распределяющей дивиденды компании составляет не менее 10%. При этом с 1 января 2013 года действует ограничение, согласно которому освобождение от налога у источника при перечислении дивидендов нерезиденту возможно только в том случае, если датская компания является бенефициарным собственником дивидендов. Таким образом, при транзитном перечислении денежных средств (дивидендов) посредством датской холдинговой компании в другие страны, необходимо серьёзное обоснование того, что датская компания является бенефициарным собственником доходов, получаемых в виде дивидендов (наличие substance, доказательства принятия решений на территории Дании и др.).

Выплачиваемые из Дании проценты не облагаются налогом у источника, если их получателем выступает государство-член ЕС или государство, с которым у Дании заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. В иных случаях проценты облагаются по ставке 25%.

Для роялти также законодательно установлена 25%-я ставка налога у источника выплаты, однако в большинстве случаев она может быть сокращена в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения.

Датские компании обязаны составлять (на датском языке) и представлять в соответствующие органы финансовую отчётность. При этом аудит является обязательным только для крупных компаний (чистый товарооборот превышает 1 080 000 Евро), что позволяет сэкономить малому и среднему бизнесу в Дании значительные средства.

Таким образом, можно сделать вывод, что наибольшую налоговую эффективность может принести использование датских товариществ для международных торговых операций.

Вам стоит задуматься о бизнесе в Дании, если:

Вы намерены зарегистрировать холдинговую компанию. Привлекательность Дании как юрисдикции для регистрации холдинговой компании обусловлена благоприятным налогообложением дохода от участия в капитале в самой Дании и наличием у государства широкой сети международных соглашений об избежании двойного налогообложения.

Как правило, для процедуры открытия банковского счета в Дании достаточно предоставить банку следующие документы и информацию:

Документы, подтверждающие личность распорядителей счета (владельцев, директоров, иных лиц, действующих по доверенности): паспорт, загранпаспорт, документ, подтверждающий постоянное место жительства. Указанные документы должны предоставляться в оригиналах.

Оригиналы корпоративных документов компании (устав, меморандум, свидетельство о регистрации, назначение директора — все указанные документы должны быть нотариально заверены и апостилированы, сертификат о выпуске акций. В случае распоряжения счётом третьим лицом, на последнего должна быть доверенность нотариально заверенная и апостилированная, а также резолюция о её выдаче).

В отдельных случаях необходима личная встреча с представителем зарубежного банка до начала процедуры по открытию счета.

Бизнес за рубежом: как открыть компанию в Дании

Бизнес за рубежом: как открыть компанию в Дании

Как зарегистрировать компанию в Дании – в стране с минимальным уровнем бюрократии, высоким уровнем образования и жесткой налоговой политикой.

Мы продолжаем рассказывать, как открыть свое дело в за границей. На этот раз речь пойдет о том, как открыть бизнес в Дании. Дания является старейшим королевством в Европе. Самая южная из скандинавских стран пережила эпоху викингов, Средние века, Реформацию, колониализм и наполеоновские войны, чтобы сформировать фундамент для гибкой и открытой экономики с одним из самых высоких ВВП в Европе. Она имеет богатое культурное и интеллектуальное наследие, и корпоративный мир не является исключением.

Читать еще:  Как поднять себе настроение, когда все вокруг плохо

Королевство Дания замыкает пятерку самых лучших стран мира для ведения бизнеса, согласно рейтингу Doing Business 2014. По оценкам Всемирного банка, для регистрации предприятия необходимо пройти четыре процедуры. В Дании практически отсутствует взяточничество – страна занимает лидерские позиции в международном рейтинге прозрачности в течение многих лет. Но не только крайне низкий уровень коррупции делает Данию привлекательным местом для ведения бизнеса. Дания также подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с рядом стран в Европе, Азии и Америке, в том числе и с Украиной.

Компаниям, зарегистрированным в Дании, открывается прямой доступ ко всему рынку Европейского союза, который охватывает 100 млн одних из самых состоятельных в мире потребителей. Датская рабочая сила является одной из самых продуктивных и образованных в Европе. 96% молодежи имеют два высших образования, 47% – три высших образования. 4 из 5 датчан владеют английским языком, половина датчан разговаривают на немецком. Кроме того, в отношении сверхурочных работ в стране нет ограничений, что позволяет компаниям работать 24 часа в сутки, 365 дней в году.

Дания – один из мировых лидеров в области беспроводной связи, интернета и новых медиа. Помимо этого приоритетными секторами экономики являются образование, производство сувенирной продукции, общественный транспорт, рынок продуктов питания. Дания также считается одним из самых зеленых мест в мире – и к 2050 году власти страны планируют отказаться от газа и нефти и полностью перейти на возобновляемые источники энергии.

Процедура регистрации

Иностранные компании, которые осуществляют деятельность в Дании или учреждают на территории страны предприятие, в обязательном порядке должны пройти процедуру регистрации или уведомить датские государственные органы. Требования о регистрации зависят от конкретной ситуации. В случае если компания выходит на рынок Дании временно, то владельцы должны отметиться в Реестре иностранных поставщиков услуг (RUT).

Местные компании должны обязательно пройти процедуру регистрации, если они:

  1. Генерируют доход в размере свыше 50 000 датских крон в год
  2. Планируют выплачивать заработную плату
  3. Подлежат обложению налогом с заработной платы (lønsumsafgift)
  4. Хотят импортировать товары для перепродажи или хотят экспортировать продукцию в страны, не входящие в ЕС

Зарегистрировать бизнес можно онлайн на сайте Virk.dk (на датском языке). В регистрационную форму необходимо внести все личные данные и указать организационно-правовую форму бизнеса, а также ​​род деятельности владельца/владельцев компании. В Дании разрешается открывать бизнес студентам и наемным работникам.

Регистрация бизнеса осуществляется бесплатно (хотя взимается плата за регистрацию закрытой акционерной компании с ограниченной ответственностью и открытого акционерного общества). Через 3-4 недели выдается CVR-номер (идентификационный номер плательщика НДС).

При выборе наименования компании необходимо убедиться, что название уникальное и никем не зарезервировано. В регистре CVR (в основном на датском языке) можно проверить, используется ли уже фирменное наименование.

Необходимые документы для регистрации компании:

  1. Копия документа, подтверждающего личность заявителя
  2. Копия доверенности, при необходимости
  3. Копия диплома/результатов экзаменов, при необходимости

Формы бизнеса

Индивидуальное предпринимательство (Sole proprietorship). Частный предприниматель единолично владеет бизнесом и всеми бизнес-активами. Это также означает, что владелец компании несет личную ответственность за все долги и обязательства компании. Кроме того, государство не разделяет активы компании и личные активы индивидуального предпринимателя. В Дании индивидуальный предприниматель обязан платить личный подоходный налог, корпоративный налог и налог на доходы от прироста капитала.

Партнерство (Partnership, I/S). Партнерство предполагает наличие двух или более учредителей, которые объединяются для совместного владения и управления ​​бизнесом. Как и индивидуальный предприниматель, партнеры несут личную ответственность – порознь или солидарно – за все долги и обязательства предприятия. Если партнерами компании являются физические лица, то компания не подает ежегодную финансовую отчетность. Партнерство подлежит налогообложению на корпоративном уровне (корпоративный налог и налог на доходы от прироста капитала), а также налогообложению подлежат доходы партнеров (личный подоходный налог).

Закрытая акционерная компания с ограниченной ответственностью (Private limited company, ApS). Владеть компанией с ограниченной ответственностью может как одно физическое лицо, так и несколько. Компания рассматривается как отдельная организация от своих владельцев. Владельцы частной компании с ограниченной ответственностью не несут личную ответственность по обязательствам компании, их ответственность ограничена пределами стоимости внесенных вкладов в капитал компании. Управление компанией вправе осуществлять резидент Дании, юридическое лицо не может быть директором. Эта форма предприятий требует наличия уставного капитала в размере не меньше 80 000 датских крон или 25% от капитала компании. Компания подлежит корпоративному налогообложению.

Читайте также:

Открытое акционерное общество (Public limited company, A/S). Акционерное общество предполагает наличие одного или нескольких владельцев. Владельцы акционерного общества не несут личной ответственности по обязательствам компании, они ответственны только за внесенный вклад в капитал компании. Рамки уставного капитала для акционерного общества установлены в размере 500 000 датских крон или 25% от капитала компании. Акционерное общество подлежит корпоративному налогообложению.

В Дании налоговые ставки являются одними из самых высоких. Подоходный налог состоит из трех налогов: государственного, муниципального и церковного. Ставки налога зависят от величины и вида дохода. По данным Евростата, в 2012 году в Дании были зафиксированы самые высокие максимальные ставки на доходы физических лиц – в размере 55,4%.

Большинство предприятий должны платить налог на добавочную стоимость – VAT (стандартная ставка при продаже внутри страны составляет 25%), но определенные направления бизнеса освобождены от уплаты НДС. Тем не менее, большинство предприятий должны платить специальный налог на заработную плату. В Дании самый низкий корпоративный налог среди скандинавских стран – 25%, который будет снижен до 22% к 2016 году (ниже среднего показателя по ЕС).

Ограничения

Некоторые виды бизнес-деятельности в Дании требуют специальных разрешений или лицензий. Лицензии обычно выдаются местными властями. В частности, в стране лицензируется продажа алкоголя, пассажирские и грузовые перевозки, фармацевтическая и медицинская сферы. Все предприятия, работающие на рынке продовольственных товаров, должны быть зарегистрированы в специальной базе – Nutrition Base.

Читать еще:  Как открыть букмекерскую контору

Факты о стране

  1. Средний налог наемного работника составляет примерно 43% от его заработка. Ставка может варьироваться в зависимости от уровня доходов и наличия льгот.
  2. Дания больше всех в мире инвестирует в образование. В 2011 году на поддержку детских садов, школ, колледжей и университетов страна потратила 7,9% своего ВВП.
  3. Датская столица Копенгаген получила звание самой «зеленой» столицы Европы. Городские власти сделали ставку на увеличение числа велосипедистов, уменьшение количества выбрасываемого в атмосферу углекислого газа, а также расширение зеленых зон в городе – парков и скверов.
  4. Жители Копенгагена каждый день проезжают более 600 000 км на метро и почти столько же – велосипедом. В Копенгагене около 400 км велосипедных дорожек, и около 40 % населения столицы приезжают на работу на велосипеде.
  5. Для среднестатистического датчанина покупка автомобиля – недоступная роскошь. При покупке машины взимается налог, превышающий саму стоимость автомобиля (105%).
  6. В Дании был создан конструктор LEGO, в переводе означающий «играйте хорошо» (на датском «leg godt»).

Хотите первыми получать важную и полезную информацию о ДЕНЬГАХ и БИЗНЕСЕ? Подписывайтесь на наши аккаунты в мессенджерах и соцсетях: Telegram, Twitter, YouTube, Facebook, Instagram.

Бизнес в Дании

Дания – высокоразвитое европейское государство, входящее в десятку лучших стран мира по ведению предпринимательской деятельности. Бизнес в Дании открывает своему владельцу новые перспективы и возможности для развития и дальнейшего процветания собственного дела.

Преимущества открытия бизнеса в Дании
  • Гибкая и открытая экономика, характеризующаяся одним из наивысших ВВП среди европейских государств;
  • Политическая, налоговая, судебная и правовая прозрачность;
  • Минимизированный уровень коррупции;
  • Отсутствие двойного обложения налогом с большинством стран;
  • Активная государственная поддержка малого бизнеса;
  • Высокая продуктивность и образованность рабочей силы;
  • Самый низкий уровень инфляции и безработицы в Европе;
  • Выход на международный рынок;
  • Большое разнообразие в выборе организационно-правовой формы компании;
  • Стабильная денежная система;
  • Возможность получения банковского кредита для развития;
  • Низкий уровень бюрократии;
  • Отсутствие местного налогового номера и валютного контроля;
  • Право на использование законных схем для оптимизации налоговых выплат.

Организационно-правовые формы ведения бизнеса на территории Дании
  • 1. Индивидуальное предпринимательство (Sole proprietorship)

Подразумевает единоличное управление собственным бизнесом и всеми бизнес-активами владельцем, лично отвечающим за долги и обязательства своей фирмы. ИП облагается личным подоходным налогом и налогом на корпоративном уровне (корпоративный налог и налог на доходы от прироста капитала).

2. Партнерство (Partnership, I/S)

Является обществом, совместно созданным и управляемым двумя или более участниками, которые лично отвечают за результаты его деятельности. С партнерства взимаются налоги, аналогичные индивидуальному предпринимательству.

3. Закрытая акционерная компания с ограниченной ответственностью (Private limited company, ApS)

Данная форма ведения бизнеса подразумевает:

  • наличие владельца — физического лица, несущего ограниченную ответственность в пределах размера вложенного в капитал вклада;
  • оплату 25% от уставного капитала (минимальный размер — 10 800 €) при регистрации компании;
  • обязательный статус управляющего компанией (он должен быть резидентом Дании или гражданином Европейского союза);
  • оплату корпоративного налога.
  • 4. Открытое акционерное общество (Naamloze vennootschap A/S)

    Отличается от предыдущей формы размером стартового капитала (минимальная сумма около 67 200 €) и правом публичной продажи акций.

    Особенности регистрации бизнеса в Дании

    Предпринимательская деятельность, осуществляемая на датской территории, подвергается обязательной процедуре регистрации или уведомления государственных органов.

    Для удобства создания предприятия, правительство Дании разработало онлайн-систему регистрации компаний. Перейдя на сайт Virk.dk и заполнив регистрационную форму на датском языке, заявитель в течение 1 месяца совершенно бесплатно (исключения — закрытая акционерная компания с ограниченной ответственностью и открытое акционерное общество) получает CVR-номер, подтверждающий успешную регистрацию собственного предприятия.

    Препятствия на пути открытия бизнеса в Дании

    Одной из самых серьезных проблем для иностранцев, желающих заниматься предпринимательской деятельностью на территории Дании, является оформление временного вида на жительство. Для иностранных граждан из третьих стран, в том числе Украины и России, существуют определенные условия и ограничения, главное из которых – получение датского ВНЖ. Гражданам Европейского союза, скандинавских стран и Швейцарии данные требования не выдвигаются.

    Также, важно отметить, что частой причиной отказа от идеи ведения бизнеса в Дании является жесткая государственная налоговая политика. В Королевстве действуют одни из самых высоких налоговых ставок в Европе, состоящие из обязательных государственного, муниципального и церковного налогов. Также, большинство предприятий дополнительно оплачивают налог на добавочную стоимость и специальный налог на заработную плату.

    БИЗНЕС В ДАНИИ

    Скандинавские страны пользуются огромной популярностью у иммигрантов из разных уголков планеты. Далеко не последнее место в этом списке занимает Королевство Дания. Это небольшое государство с населением около 5,8 млн человек, кстати, весьма квалифицированного, датские вузы предлагают качественное и престижное образование, считается одним из самых благоприятных мест для бизнес-иммиграции.

    Причин тому предостаточно. Выделим основные.

    Во-первых, в Дании практически отсутствует коррупция. По крайней мере, это подтверждают многочисленные международные исследования.

    Во-вторых, прозрачная налоговая, правовая и судебная система, а также минимум бюрократии, позволяют открывать и вести бизнес в Дании максимально эффективно.

    В-третьих, идеальная инфраструктура, уровень развития высоких технологий и в целом качество жизни в Дании одни из лучших в мире.

    Собственный бизнес в Дании для иностранцев, в том числе русских и украинцев, это хорошая возможность переехать в экономически и социально развитую европейскую страну навсегда и со временем получить датский паспорт, причем не только предпринимателю, но и близким родственникам.

    Комфортное географическое расположение Дании позволяет не ограничиваться местным рынком или северными государствами, а открывает путь ко всем странам Европейского союза, в частности, ближе всего расположена Германия.

    СОДЕРЖАНИЕ

    Как открыть бизнес в Дании

    Граждане ЕС, Швейцарии и скандинавских государств имеют право вести предпринимательскую деятельность в Дании без каких-либо особых ограничений. Бизнесмены из третьих стран, в том числе России и Украины, должны выполнить ряд условий, основное из которых это оформление вида на жительство (ВНЖ) в Дании. Местные законы предусматривают целый перечень программ для трудоустройства в Дании, одна из которых (Start-up Denmark) связана непосредственно с ведением бизнеса.

    Читать еще:  Как открыть магазин бижутерии – идеальный женский бизнес

    Программа Start-up Denmark позволяет иностранцу получить ВНЖ и зарегистрировать в Дании собственную компанию. Тем не менее в распоряжении предпринимателей есть и другие способы переехать в эту скандинавскую страну. Например, брак с гражданином Дании, обучение и другие причины, с помощью которых можно получить вид на жительство. Для выбора наиболее подходящего варианта стоит обратиться к соответствующим специалистам по бизнес-иммиграции, которые дадут консультацию в зависимости от конкретных обстоятельств.

    Требования к иностранцам для получения ВНЖ и ведения бизнеса в Дании по программе Start-up Denmark

    Инновационная бизнес-идея, представляющая интерес для экономики Дании и одобренная местными экспертами.

    Финансовая обеспеченность для покрытия расходов на жизнь в Дании в течение первого года. В 2019 году эта сумма составляет 137,1 тысяч датских крон (около 18,4 тысяч евро). При иммиграции с членами семьи для супруги сумма должна быть эквивалентна, то есть в общем 274,2 тысяч, а с детьми увеличивается до 319,2.

    Активное участие в деятельности компании. Просто быть акционером и получать дивиденды на расстоянии не получится.

    Первоначально вид на жительство выдается на 2 года с правом продления еще на 3 года. Следует отметить, что новый бизнес должен действительно соответствовать потребностям датского рынка, например, магазин или кафе местных чиновников точно не заинтересует. Срок рассмотрения заявок 1—2 месяца.

    Процедура и стоимость регистрации компании в Дании

    По информации агентства Doing Business, в 2019 году из 190 стран мира по доступности открытия бизнеса Дания занимает третье место, а среди европейских государств первое. Еще одним плюсом Дании считается высокая популярность английского языка, причем имеется в виду не только общение с местными жителями, но и возможность заполнения официальной документации на английском, в частности, при регистрации компании.

    Основные этапы регистрации бизнеса в Дании

    Оформление цифровой подписи (NemID). Процедура осуществляется менее чем за один день онлайн через специальный сайт — www.nemid.nu. Можно запросить до 3 подписей для работников компании бесплатно, каждая последующая обойдется в 10,5 евро.

    Открытие счета в коммерческом банке Дании и внесение минимально установленной суммы уставного капитала, обычно это не менее 50 тысяч датских крон (около 6,7 тысяч евро). Делается в течение дня и бесплатно.

    Регистрация компании в системе Danish Business Authority (DBA). Для этого существует специальный онлайн-сервис — indberet.virk.dk. Здесь же происходит регистрация плательщика НДС. После завершения процедуры компания получает идентификационный код (CVR), что свидетельствует о завершении регистрации бизнеса. Процесс занимает менее суток, стоимость 90 евро.

    Регистрация сотрудников в частной страховой компании, как правило, от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

    Процедуру регистрации бизнеса необходимо осуществлять как минимум за 8 дней до планируемой даты начала проведения хозяйственных операций. Многие виды деятельности в Дании подлежат лицензированию или требуют специального разрешения, подробнее здесь.

    Формы собственности для бизнеса в Дании

    В зависимости от масштабов планируемого бизнеса, суммы инвестиций, перспектив оптимизации налогообложения и вида деятельности очень важно выбрать наиболее подходящую форму собственности для компании в Дании. Рассмотрим самые популярные.

    Частная компания с ограниченной ответственностью (ApS). Регистрируется на одного или нескольких собственников. Ответственность по обязательствам компании ограничивается вкладами в уставный капитал. Управление осуществляется директором. Минимальные требования к уставному капиталу — 125 тысяч датских крон (16,8 тысяч евро), при этом 50 тысяч вносятся при регистрации. В Дании действует более 75 тысяч подобных компаний.

    Открытое акционерное общество (A/S). Требуется минимальный капитал в 500 тысяч датских крон (67 тысяч евро). Предусматривает наличие совета директоров, состоящего по меньшей мере из трех человек. Отчетность компании является общедоступной. Всего в стране функционирует более 35 тысяч фирм этого типа.

    Индивидуальный предприниматель (Enkeltmandsvirksomhed). Сегодня в Дании зарегистрировано до 300 тысяч предпринимателей и это самая распространенная форма ведения бизнеса в стране. Владелец самостоятельно осуществляет хозяйственную деятельность и полностью отвечает за обязательства компании собственным имуществом.

    Налоги в Дании в 2019 году

    В Дании довольно благоприятный налоговый климат, в частности, ставка корпоративного налога в 22%, одна из самых приемлемых в Европе. Социальные взносы минимальны, а некоторые иностранные наемные работники первые 5 лет платят подоходный налог в меньшем размере. С большинством стран мира Данией подписаны соглашения об избежании двойного налогообложения. Тем не менее нельзя сказать, что в стране низкие налоговые ставки, это не так.

    Ставки основных налогов Дании в 2019 году

    Корпоративный налог на прибыль — 22%

    НДС — 25% и льготная ставка 0% (газеты, журналы)

    Дивиденды — 25% для компаний, а также 27% для физических лиц, если сумма не превышает 50,6 тысяч датских крон и 42% в случае превышения.

    Подоходный налог — прогрессивная ставка достигает 56,48%

    Популярные направления для бизнеса в Дании

    Как уже было сказано, Дания считается одной из самых комфортных стран для бизнес-иммиграции. Особой популярностью у инвесторов пользуются сферы, где применяются высокие технологии, инновации и научные разработки. Дания — это идеальное место для внедрения всевозможных стартап-проектов, при этом современное и продвинутое население очень быстро протестирует и оценит новый продукт.

    Приоритетными отраслями в экономике Дании считаются сфера IT, возобновляемые источники энергии, биотехнологии, морской транспорт, продукты питания и дизайн. При наличии у иностранца хорошей идеи и бизнес-плана в одной из этих отраслей можно рассчитывать на поддержку местных властей и успешную иммиграцию в Данию с целью ведения бизнеса.

  • Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector