Содержание

Налогообложение доходов фрилансеров

Основы налогообложения для фрилансеров: есть ли выбор?

В последние годы российские власти всерьёз взялись за выявление неучтённых доходов у граждан. То заманивают налоговыми льготами, то грозят штрафами. Поэтому фрилансерам самое время разобраться в правилах налогообложения.

Нужно ли фрилансеру платить налоги

Первоначально термин «фрилансер» означал «свободный копейщик» (от английского free lancer), то есть наёмный воин. Потом под ним стал пониматься любой человек свободной профессии. В современном значении слова это программисты, веб-дизайнеры, иллюстраторы, копирайтеры, переводчики и блогеры. Список можно продолжать, смысл остаётся. Фрилансер — человек, зарабатывающий самостоятельно через интернет.

Отдельных законов об уплате налогов для фрилансеров не существует. А общее правило такое: получил доход — заплати налог. Если конкретнее — в налоговом законодательстве доходом считаются денежные поступления, которые приносят экономическую выгоду. Для фрилансера это оплата за проект или выполнение конкретной задачи, выигрыш в конкурсе, выручка от продажи цифровых продуктов, вознаграждение за использование авторских прав, начисления за рекламу и т. д.

Если фрилансер официально зарегистрирован как предприниматель, ответственность за уплату налогов полностью лежит на нём. С физическими лицами это не так однозначно. Всё зависит от того, с кем сотрудничает фрилансер. Рассмотрим варианты:

  1. Клиент — российская компания или ИП. По закону на них лежит обязанность стать налоговым агентом и платить налог за подрядчика-физлицо (п. 1 ст. 226 НК РФ). Сотрудничество оформляется гражданско-правовым договором. Он может быть подписан на индивидуальных условиях (например, когда конкретный фрилансер делает сайт для компании) или в стандартном формате. В последнем варианте текст соглашения публикуется на сайте, его предлагается принять, а от исполнителя запрашивают личные данные. К примеру, так работает с авторами Яндекс.Дзен. Конечно, на практике договор подписывают далеко не всегда. По факту это уклонение от налогов. То есть фрилансер имеет полное право требовать от клиента заключить договор и платить за него налог. Но тот может и отказаться от сотрудничества, выбрав более сговорчивого партнёра.
  2. Клиент — зарубежная компания (как пример — монетизация сайта через Google AdSense). Иностранное лицо не может быть налоговым агентом в России, поэтому вопросы отчислений в бюджет решает сам фрилансер. С той оговоркой, что налог может быть уплачен за рубежом. Не помешает это уточнить, хотя на практике так случается редко.
  3. Клиент — физическое лицо. В этом варианте налоги платит исполнитель.
  4. Фрилансер работает с посредником (например, через биржу). Сложность здесь в том, что посредник не выступает потребителем услуг, а данные настоящего заказчика чаще всего неизвестны. Таковы правила. Получается, что ответственность за уплату налогов лежит на фрилансере, хотя с точки зрения закона это не совсем корректно. Есть такие варианты, когда биржи предлагают фрилансерам стать их налоговыми агентами, но просят за это дополнительное вознаграждение.

Видео: фрилансеры с точки зрения закона

Какие налоги и в каком размере платит фрилансер

В России нет минимальной суммы, которая по закону не облагается налогом на доход. Поэтому налоги у фрилансера берутся со всех денег, что получены от заказчиков или партнёров.

Вопросы могут вызвать комиссионные сборы. Если фрилансер берёт заказы на бирже, доходом считается полученная им сумма. Налог с комиссии биржи он платить не должен. Другое дело — платёжные системы. Если деньги переводятся с электронного кошелька на карту, комиссия входит в доход. Это уже деньги фрилансера, даже если часть теряется при переводе.

Стать налогоплательщиком можно разными способами:

  • платить налог на доход физических лиц (НДФЛ);
  • стать индивидуальным предпринимателем (ИП);
  • зарегистрироваться как самозанятый.

От этого будут зависеть ставки и правила уплаты налогов. Выбор здесь не произволен: если фриланс приносит регулярный доход, это уже предпринимательство. Причём с какого момента он считается регулярным, законом не конкретизируется. Остаётся полагаться на здравый смысл. К примеру, если платежи поступают каждый месяц, сомнений не возникнет.

По результатам опроса получается, что большинство фрилансеров не платит налогов

Налог на доход физических лиц

Ставки НДФЛ — 13% для налоговых резидентов РФ и 30% для нерезидентов (ст. 224 НК). Резидентом считается человек, который живёт в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев. Те, кто бо́льшую часть времени проводят за границей, а деньги получают от российских заказчиков, — нерезиденты.

Человек с ноутбуком под пальмой стал расхожим образом успешного фрилансера. Да, если так жить, по российским законам возможна самая высокая налоговая нагрузка. Чтобы этого избежать, можно декларировать свой доход за границей и платить налоги там. К слову, во многих странах это будет основанием, чтобы получить разрешение на проживание. Ставки зависят от местного законодательства. Обе страны одновременно денег не потребуют — двойное налогообложение исключается межгосударственными соглашениями. Подтвердить уплату налогов за границей можно справкой с нотариально заверенным переводом.

Плательщики НДФЛ имеют право на налоговый вычет. Если они покупают жильё, тратят деньги на лечение или обучение, уплаченные суммы можно вывести из-под налогов.

Налоги предпринимателя

Регистрироваться в качестве ИП разумно и экономически выгодно, если ежемесячный доход будет больше 25 000. Для ИП существует несколько налоговых режимов. Выбирают их по своему усмотрению, а менять разрешается раз в год.

Для фрилансеров оптимальной считается упрощённая система налогообложения (УСН). Она работает в двух вариантах:

  1. «Доходы». Это налог в размере 6% на весь полученный доход. Такая схема популярна у большинства фрилансеров.
  2. «Доходы минус расходы». Налог платится с суммы доходов за вычетом рабочих издержек. Но по ставке 15%. В расходы можно включить модернизацию ПК, комиссионные, плату за программное обеспечение и интернет. Но все платежи придётся подтвердить документами, а договоры с поставщиками заключить как ИП. В этой системе существует минимальный обязательный платёж — 1% от дохода.

Ещё предпринимателям надо платить взносы на пенсионное и медицинское страхование. На ближайшие годы ставки фиксированные: в 2019 — 36 238, в 2020 — 40 874 руб. Они действуют при доходе до 300 000 руб. в год. Если он получится больше, нужно будет перечислить ещё 1% от превышающей суммы. За неполный год взносы считаются пропорционально отработанному времени.

В обоих вариантах УСН налог можно уменьшить на размер взносов. Получается, если годовой доход будет до 300 000, переводить в бюджет придётся только фиксированные суммы взносов.

Видео: что даёт регистрация ИП фрилансеру

Самозанятость

Фрилансеры могут стать самозанятыми на основании закона 422-ФЗ от 27.11.2018. Это самый выгодный налоговый режим, но доступен он не всем. Платить надо только налог на профессиональный доход — 4%, если деньги переводит физическое лицо и 6%, если компания или ИП. Расчёт идёт по каждому чеку. Взносы в Пенсионный фонд платятся по желанию, это необязательно.

Для самозанятых действуют территориальные и финансовые ограничения. Закон работает в рамках эксперимента, который проводится только в четырёх субъектах РФ:

  • Москве;
  • Московской области;
  • Калужской области;
  • Татарстане.

Налоговая служба поясняет, что имеется в виду место ведения деятельности. Для фрилансера это приравнивается к месту фактического проживания. Быть самозанятым можно, если годовой доход не превышает 2,4 миллиона.

Возьмём условную сумму дохода в 40 000 руб. в месяц и посчитаем, сколько с неё нужно будет заплатить налогов. По НДФЛ это 5 200. ИП на УСН 6% платит только часть фиксированных взносов: 36 238 х 12 = 3 020. Если такой доход будет держаться весь год, появится добавочный платёж 1% (то есть 1 800 в сумме или по 150 в месяц). Для самозанятых налог по максимальной ставке будет 2 400 руб.

Видео: отзывы самозанятых о новом налоге

Как фрилансеру платить налоги — способы и сроки

Действия налогоплательщика включают две составляющие — декларацию доходов и перечисление рассчитанной суммы налога. Получателем в любом варианте выступает ФНС — Федеральная налоговая служба. Точнее, её региональное отделение. Для перевода денег потребуется узнать его платёжные реквизиты.

Как самостоятельно заплатить НДФЛ

Чтобы физическому лицу заплатить подоходный налог, регистрироваться нигде не надо. Налоговую декларацию заполняют в бумажном варианте по форме 3-НДФЛ или в специальной программе «Декларация». Туда надо внести личные данные и список всех полученных доходов, за которые не платился налог. В итоге рассчитывается сумма к уплате. Квитанцию выдадут в налоговой.

Заплатить НДФЛ можно любым способом: наличными в банке, в системе онлайн-банкинга, по карте через «Госуслуги» или с помощью сервиса ФНС. Это вопрос удобства.

По срокам правила такие: все расчёты делаются за год. Декларация подаётся не позже 30 апреля следующего года. А деньги надо перевести до 15 июля.

Фотогалерея: образец заполнения формы 3-НДФЛ

Как платят налоги ИП

Рассмотрим самый популярный у фрилансеров вариант — УСН-6%. Сначала надо зарегистрироваться в налоговой по месту прописки как ИП. И сразу же подать заявление о переходе на УСН. Иначе налоговая поставит на учёт по основной системе налогообложения и налог будет выше.

Для всех расчётов ИП надо будет завести отдельную карту или электронный кошелёк. И вести учёт полученных доходов в специальном журнале или файле.

Читать еще:  Пошаговая инструкция по регистрации ООО. Документы для регистрации Общества

Налоги ИП платят поквартально, до 25 числа следующего месяца. Наглядно схема выглядит так:

  1. Авансовый платёж за 1 квартал текущего года — до 25 апреля.
  2. Авансовый платёж за 6 месяцев (полугодовой) — до 25 июля.
  3. Авансовый платёж за 9 месяцев (девятимесячный) — до 25 октября.
  4. Окончательный платёж по итогам года — до 30 апреля следующего года.

Что касается фиксированных взносов в фонды, их можно платить в любое время, но не позже 31 декабря расчётного года. А крайний срок для дополнительного платежа 1% — 1 июля следующего года (ст. 432 НК РФ). Чтобы не было хлопот с уменьшением налога, взносы лучше переводить в те же квартальные сроки (получается примерно по 9 000). Тогда всё зачтётся автоматически.

Сформировать квитанцию для оплаты можно с помощью сервиса на сайте ФНС. А перевести деньги — любым способом со своего расчётного счёта.

Налоговая декларация подаётся по стандартной форме раз в год не позднее 30 апреля. В неё включаются все доходы за год.

Правила уплаты налога самозанятыми

Встать на учёт в качестве плательщика налога на профдоход можно в приложении для смартфонов «Мой налог» или в личном кабинете налогоплательщика НПД. Через эти сервисы будет идти расчёт.

Как только поступил платёж, фрилансер оформляет чек и сразу же отправляет его заказчику на электронную почту. Эти данные сохраняются в системе — вот и вся отчётность.

Налог считается автоматически в том же приложении. Расчётный период — месяц. Сколько будет платежей, за столько и насчитают налог. Месяц закончился — в следующем до 12 числа придёт уведомление с окончательной суммой к уплате. Там будут и платёжные реквизиты. А до 25 числа нужно перевести деньги. Если этого не сделать, вся сумма перемещается в раздел «Задолженность» и на неё будут начисляться пени. Что от уплаты не освобождает.

Налоги самозанятых считаются автоматически в приложении

Для оплаты налога можно использовать любую карту. Транзакции по ней не будут отслеживаться, и отчитываться обо всех переводах не придётся.

Что будет, если фрилансер не платит налогов

Пока что власти не занимаются тотальным выслеживанием фрилансеров. Но всё же надо знать, за что и какую ответственность придётся нести, если поймают с поличным.

Первое — это неуплата налогов. Наказания предусмотрены такие:

  • доначисление налогов по ставке 13% (срок давности — 3 года — ст. 113 НК);
  • пеня за просрочку уплаты — 1/300 ставки ЦБ за каждый день (ст. 75 НК);
  • штраф в размере от 20 до 40% от суммы недоимки (ст. 122 НК);
  • штраф за неподанные декларации — от 5 до 30% от суммы налога, но не меньше 1000 руб. (ст. 119 НК).

Дальше — предпринимательская деятельность без регистрации. За это штрафуют на сумму от 500 до 2 000 руб. по ст. 14.1 КоАП. Только налоговикам предстоит самим доказывать, что доход был систематическим.

У фрилансера есть выбор из нескольких схем уплаты налогов. На какой из них остановиться, зависит от условий работы и выгоды.

Как платить налоги фрилансеру

30 мая 2016 в 13:04

С помощью юристов The Village разбирается в том, что делать фрилансерам, которые работают внештатно, чтобы избежать претензий со стороны налоговиков.

Инструкция

Как платить налоги фрилансерам

Выбрать форму налогообложения

Что будет с теми, кто не заплатил

Выбрать форму налогообложения

Фриланс может быть признан предпринимательской деятельностью, если физическое лицо регулярно получает доход от него, а не оказывает разовые услуги. За незаконную же предпринимательскую деятельность предусматривается штраф от 500 до 2 тысяч рублей при условии дохода до 1,5 миллиона рублей в год. При этом фрилансер может работать по трудовому договору, по гражданско-правовому договору, как физическое лицо или как индивидуальный предприниматель. От выбора правовой формы зависит и порядок уплаты налогов.

Давид Капианидзе, руководитель налоговой практики юридической компании BMS Law Firm: По трудовому договору вся налоговая нагрузка ложится на работодателя, у фрилансера не возникает необходимости исчисления и уплаты налога. Однако такая схема взаимоотношений не выгодна сторонам, так как, кроме 13 % НДФЛ, работодатель должен платить 30 % взносов в страховые фонды сверх гонорара работника. Аналогичная ситуация и с гражданско-правовым договором.

Наиболее выгодным для обеих сторон является договор с индивидуальным предпринимателем. В этом случае заказчику не надо платить налоги: сам фрилансер должен заплатить их и страховые взносы, но они будут меньше, чем по договору с физическим лицом. ИП может платить либо 6 % с полученных доходов, либо 15 % от суммы доходов за вычетом расходов. Так как смена системы налогообложения довольно сложная, с ней надо определиться заранее. Платить 6 % выгодно тем, у кого расходы минимальны. Однако если они составляют немалую часть стоимости работ (затраты на поездки, программные продукты и так далее), то выгодна система налогообложения «доход минус расход».

Необходимо заметить, что сейчас многие фрилансеры работают вчёрную, но вариант опасен тем, что у них отсутствуют какие-либо гарантии оплаты работы. Кроме того, есть риск (хоть и маленький), что про такие выплаты станет известно контролирующим органам, которые произведут доначисления всех неуплаченных налогов.

Диана Маклозян, глава юридического департамента Heads Consulting: Зарегистрироваться в качестве ИП не очень сложно: госпошлина за регистрацию составляет 800 рублей, а из документов потребуются только заявление и копия паспорта, в случае если заявление подаётся лично гражданином. Дополнительным плюсом является тот факт, что заказчики больше доверяют ИП, при этом такие договорные отношения могут подпадать под закон «О защите прав потребителей».

Основным минусом ИП является необходимость выплачивать, помимо налогов, ещё и фиксированные страховые взносы вне зависимости от дохода, а также регулярно сдавать бухгалтерскую отчётность (даже если она «нулевая»), следовательно, вести учёт. Также, возможно, понадобится оформить контрольно-кассовую технику, если деятельность подпадает под требования закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт».

Перед началом работ с заказчиком стоит составить договор, в котором необходимо указать перечень работ, сроки, сумму и условия оплаты. Он поможет отстоять свои права и избежать недопонимания.

Диана Маклозян: Оформлять отношения с заказчиком лучше всего договором, особенно это касается ситуаций, когда стороны предусмотрели постоплату: договор может подтвердить факт возникших между сторонами отношений. Однако его подписание не всегда возможно, так как фрилансеры зачастую работают удалённо. Поэтому законом предусмотрена возможность заключения договора посредством обмена сообщениями.

Важно обратить внимание, что в любом случае следует в письменной форме указывать (будь то в договоре или в переписке) конкретные виды выполняемых работ, их стоимость, порядок оплаты, сроки и дополнительные требования, которые стороны сочтут существенными. Тогда при возникновении любых претензий у вас будет официальное подтверждение наличия договорных отношений и возможность отстоять свои права.

Подать налоговую декларацию физическое лицо обязано, если был получен доход, с которого не был удержан подоходный налог. Так, например, если вы продали квартиру, получаете доход от сдачи квартиры в аренду или гонорар от фриланса, вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ в инспекцию и уплатить налог.

Диана Маклозян: Подать декларацию можно, лично явившись в налоговый орган, отправив её по почте, а также воспользовавшись сайтом госуслуг. Для подачи декларации через сайт необходимо пройти авторизацию на государственном портале (предварительно получив уникальный пароль в налоговом органе). После этого налогоплательщик получит доступ ко всем имеющимся сервисам. Для подачи декларации через госуслуги нужно: выбрать раздел «Налоги и сборы», зайти в подраздел «Подача декларации», прикрепить файл, ввести код отделения ФНС, отправить отчётность и уведомить фискальный орган. Проверить статус заявки можно через личный кабинет.

Документы можно отправить и по почте ценным письмом с описью вложения. Для этого нужно собрать все документы, вложить их в конверт (запечатывать конверт не надо!) и составить два экземпляра почтовой описи. В ней вы должны перечислить все документы, которые вы отправляете. Один из экземпляров описи будет подписан работником почты и останется у вас как подтверждение отправки документов.

Для ИП условия декларирования аналогичны, отличия только в том, что налоговая инспекция имеет право приостанавливать операции по счетам ИП до момента предоставления декларации, а также запросить выписку по счёту у банка и доначислить налог, пени и штрафы в том случае, если был выявлен факт получения дохода, о котором ИП не отчитался.

Что будет с теми, кто не заплатил

За неуплату налога и неподачу налоговой декларации положен штраф. Правда, узнать о том, что человек занимался фрилансом, налоговики могут разве что от бдительных граждан, так как банки не обязаны предоставлять им всю информацию о движении денег на счетах физлиц.

Диана Маклозян: Если вы не придёте в налоговый орган, он придёт к вам, но уже для доначислений налогов, пени и штрафов. Если вы получили доход в 2015 году, то налоговые декларации необходимо было подать до 30 апреля этого года. По статье 119 Налогового кодекса РФ, за каждый месяц просрочки начиная с 1 мая грозит штраф в размере 5 % от суммы налога, но не более 30 % от общей суммы. Если вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то вам грозит штраф в размере 20 % от суммы налога по статье 122 Налогового кодекса РФ. Эта же статья налогового кодекса предусматривает штраф в размере 40 % от суммы налога (вместо 20 %), если неуплата была совершена умышленно. Однако на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.

Если вы вовремя подали декларацию 3-НДФЛ, но не успели заплатить до 15 июля налог, рассчитанный по этой декларации, то к вам нельзя применить ни статью 119, ни статью 122. Единственное, что вам грозит, это пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый просроченный день уплаты налога.

Читать еще:  Обзор лучших книг по трейдингу на Форекс

Как налоговый орган может узнать о неуплате, когда банки не передают налоговикам информацию о движении денежных средств на счёте человека? У банков есть обязанность предоставить такую информацию налоговикам по их запросу в отношении организаций и предпринимателей. Но у налоговых органов имеется такой «неофициальный» источник информации, как заявления и жалобы граждан-доброжелателей, а также информация, полученная по телефонам доверия.

На практике обычно уже в конце мая на основании поступивших из разных источников сведений о лицах, получивших доход, налоговая инспекция формирует контрольные списки потенциальных декларантов (основную часть которых составляют продавцы личного имущества) и списки тех, кто не отчитался в установленный срок, — нарушителей закона. Им налоговики направят уведомление о нарушении налогового законодательства вследствие непредставления декларации о доходах и неуплаты НДФЛ.

Налог для фрилансеров и других самозанятых: когда и сколько платить

Письма в редакцию

С 1 января 2019 года ввели налог для самозанятых.

Фрилансеры, грузоперевозчики, мастера по отделке квартир, парикмахеры, представители других профессий, работающие на себя без оформления, могут выйти из серой зоны и не бояться, что налоговики отследят транзакции по счетам. Применять новый налоговый режим вправе и ИП без сотрудников.

Сколько платить: 4 или 6% от дохода, – в зависимости от того, работает человек с физлицами либо компаниями и ИП.

Александр – удаленный фотограф. Он зарабатывает ежегодно около 480 000 р., но ничего не отдает государству, потому что считает налог слишком большим. По закону нужно платить 13% НДФЛ, а это 62 400 р. в год.

Теперь Саша может платить меньше и не рисковать, что его обвинят в незаконном предпринимательстве. Учитывая, что услуги он предоставляет гражданам, налог будет всего 4% от дохода: это 19 200 р. в год, или в среднем 1 600 р. в месяц (при среднемесячном заработке 40 000 р.).

Пока новый режим введен в 4 регионах: Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях. Если эксперимент будет успешным, платить по таким ставкам смогут все россияне.

Эта статья о новом налоге для самозанятых.

  • «Самозанятый» – кто он?
  • Кому выгоден переход на новый налоговый режим
  • Кто сможет платить, а кто нет
  • Какие доходы не облагаются налогом для самозанятых
  • Сколько платить, и как посчитать налог
  • Как зарегистрироваться, как и когда платить
  • Будут ли штрафовать за неуплату налога

Самозанятый – кто он?

Самозанятый – это тот, кто работает на себя без помощников.

Налог для самозанятых – неофициальное название нового режима. В законе* не упоминается этот термин, а говорится о налоге на профессиональный доход (НПД) и лицах, которые могут его платить.

*Текст закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 можно найти на сайте Госдумы, на портале правовой информации, в системе «Гарант» и на других тематических интернет-ресурсах.

Чтобы отчислять НПД, нужно соответствовать нескольким условиям:

  • получать доход выше 2,4 млн. рублей в год;
  • работать одному, без сотрудников;
  • налогооблагаемый по НПД доход должен быть получен вне трудовых и ГПХ-договоров;
  • работать в одном из 4 экспериментальных регионов;
  • быть официально зарегистрированным как плательщик НПД.

Это касается как простых граждан, так и ИП без сотрудников.

Кому выгоден переход на новый налоговый режим

НДП – самый щадящий налог на доходы в России (не считая некоторых частных случаев).

Платить его выгодно тем, кто планирует легализоваться при минимальных денежных затратах, а также бизнесменам-одиночкам, желающим скорректировать налоговую нагрузку.

Кроме лояльной ставки, новый режим удобен тем, что:

  • не нужно заполнять декларации, вести кассу и сдавать отчетности;
  • не обязательно платить взносы, кроме перечислений в фонд ОМС в размере 1,5%, – но это уже включили в налог;
  • все считается автоматически, достаточно установить на смартфон приложение «Мой налог».

Добровольный переход на НПД позволит платить 4%-6% от дохода вместо 13% НДФЛ, защитит от привлечения к налоговой, административной ответственности и уголовного преследования за коммерческую деятельность без оформления.

Напомним, что максимальное наказание по уголовной статье ст. 171 УК РФ «Незаконное предпринимательство» – 500000 рублей штрафа или лишение свободы на срок до 5 лет.

Новый налог выгоден и тем гражданам, кто сдает недвижимость в аренду. Сумма НДП может оказаться меньше, чем сумма платежей по патентному режиму, так как считается от реального дохода. За то время, когда квартира простаивает, налог не начисляют.

Переход на НПД может оказаться интересным для ИП, в частности для тех, кто работает с физическими лицами. Предприниматели-«одиночки» освобождаются от НДС (не считая НДС на ввозимые товары) и страховые взносы. Однако прежде чем переходить на новый режим, бизнесмену лучше посчитать, выиграет ли он в деньгах от такого перехода.

Минус налога НПД: в ПФР ничего не отчисляется. Позаботиться о пенсии придется самостоятельно.

Кто сможет платить, а кто нет

Напомним, что новый режим введен в 4 регионах. Продлится он десять лет – до 31 декабря 2028 года. Жители экспериментальный территорий, а также граждане и ИП, которые зарегистрированы или ведут здесь деятельность, уже сейчас могут платить НПД.

Однако некоторые лица не имеют права применять НПД. В частности, которые занимаются:

  • оборотом подакцизной продукции и товаров с обязательной маркировкой (алкоголь, сигареты и др.);
  • перепродажей, в том числе через Интернет;
  • предпринимательством в интересах третьих лиц по агентским договорам, договорам поручения;
  • оказанием услуг для домашних, подсобных нужд. Это уборщики квартир, няни, сиделки, репетиторы (п. 70 ст. 217 НК РФ).

Пока точного перечня профессий нет, уполномоченные органы субъектов РФ сами решают, кого относить к самозанятым.

Какие доходы не облагаются налогом для самозанятых

Налогом облагается любой доход от самостоятельной профессиональной деятельности и эксплуатации имущества.

Не облагаются НПД:

  • зарплата;
  • перечисления по договорам ГПХ;
  • оплата по договорам услуг и подряда от прежнего работодателя, если гражданин уволился менее 2 лет назад;
  • доходы от продажи имущества;
  • натуральные доходы;
  • доходы медиаторов, нотариусов, адвокатов, оценщиков и т. д.;
  • любые личные, не связанные с работой, перечисления. Например, возмездные или безвозмездные денежные перечисления от родственников, друзей, знакомых.

Разобраться с тем, на какие доходы платить НПД в вашем случае, а на какие нет, помогут юристы.

Сколько платить, и как посчитать налог

Напомним, платить нужно 4% от дохода, если денежные переводы поступают от физических лиц, и 6% от дохода, если человек работает с компаниями и ИП.

Если один человек работает и с гражданами, и с компаниями, налог на разные виды перечислений считается по соответствующим ставкам. Вот пример:

Электрик оказывает услуги частным лицам с выездом на дом, но иногда проводит коммуникации в офисах небольших компаний. В феврале 2019 года ему перевели на счет 39000 р: 25500 р. – физлица, 13500 р. – организации.

Налог, который нужно заплатить в марте, считается так:

25500 * 0,04 + 13500 * 0,06 = 1830 (р.)

Но самостоятельно рассчитывать налог не придется. В приложении «Мой налог» все автоматизировано.

Как зарегистрироваться, как и когда платить

Скачать приложение «Мой налог» на iPhone или Android-устройство в App-store либо Google-play. Вот рабочие ссылки для скачивания:

Для успешной регистрации нужен ИНН и действующий номер телефона.

Через кабинет налогоплательщика. Потребуется паспорт, либо ИНН и пароль для входа в ЛК.

Через отделение банковского учреждения с применением подписи ЭЦП.

После регистрации, функции приложения станут доступными. Возможно, сначала в тестовом режиме, пока ФНС перепроверяет данные, – это может занять до 6 дней.

Платить нужно ежемесячно до 25-го числа. Например, за февраль – до 25 марта. Все что требуется от налогоплательщика – своевременно формировать чеки. Для этого понадобятся ИНН клиентов, – так налоговики смогут разделить поступления от граждан и организаций, и безошибочно рассчитать налог. Ежемесячно, не позже 12-го числа, на телефон будет приходить уведомление с нужными реквизитами о сумме сбора за прошлый месяц.

Если налог меньше ста рублей, его включат в следующий платеж.

Будут ли штрафовать за неуплату налога

Штрафовать планируют с 2020 года. Но только за несвоевременную выдачу чеков, задержку представления данных о расчетах. Штраф за сокрытие дохода будет 20% от общей суммы неучтенных поступлений. За повторное нарушение, допущенное в течение 6 месяцев, заберут 100% сокрытых денежных средств.

Любой из клиентов, который в курсе правил налогового режима НПД, может написать жалобу, и налогоплательщика оштрафуют.

За то, что кто-то не зарегистрировался в качестве налогоплательщика НПД, штрафовать не будут. Платить или нет – решение добровольное. Однако нужно помнить, что контроль движения денег по счетам со стороны ФНС будет только усиливаться, и каждый самозанятый рискует.

Отказаться от применения нового режима можно в любое время.

Материал подготовил Роман Ра

Налоги фрилансера

Частично доходная часть бюджета любого государства определяется величиной налоговых поступлений от юридических и физических лиц. Граждане страны, юридические лица и лица, осуществляющие деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, обязаны отчислять в бюджет долю полученной выручки в форме налогов. Неисполнение этого обязательства может привести к серьезным последствиям для налогоплательщика. Налоги фрилансера также подлежат уплате и подробной отчетности.

Фриланс – относительно новый вид работы для нашей страны. Поэтому налоговые расчеты с государством зачастую вызывают вопросы. Так ли необходимо фрилансеру платить налоги или можно проигнорировать это обязательство? Как это делать с максимальной выгодой для себя?

Налоги фрилансера: нужно ли фрилансеру платить налоги?

Ответ на этот вопрос однозначный – да, нужно. Если необходимость налоговых платежей по единоразовым доходам у многих еще вызывает сомнения, то регулярные систематические доходы не оставляют выбора. Предпринимательская деятельность без регистрации и, соответственно, без уплаты налогов, влечет за собой административную и в некоторых случаях уголовную ответственность.

Читать еще:  Почему люди боятся инвестировать в ПАММ-счета

Неуплата налогов при работе фрилансера – незаконна. Но можно допустить единственное исключение: если деятельность только началась. Предположим, человек решил работать удаленно и не знает, получится ли у него это, сколько доходов он будет получать. Если по началу доход фрилансера составляет всего лишь несколько тысяч рублей, то в налоговую можно не спешить. Но если ежемесячный доход ощутим, неуплата налогов недопустима. Назвать лимит выручки, после которого наступает необходимость регистрации себя как налогового агента невозможно. Проблемы могут возникнуть при систематическом снятии денег со счета, при единовременном получении 600000 рублей либо в течение года 3000000 рублей. Вопросы к фрилансеру могут возникнуть случайно при проверке контрагента, с которым он сотрудничает.

К чему может привести уклонение фрилансера от налогов?

Если систематическая коммерческая деятельность будет доказанной, то игнорирование обязанности вести налоговые расчеты с государством может привести к:

  • Изъятию полученного дохода за весь период неуплаты налогов и штрафным санкциям в размере 500-2000 рублей;
  • Аресту до 6 месяцев либо штрафу в размере до 300000 рублей, либо к исправительным работам до 480 часов. Такие последствия возникают только в случает доказанности нанесения фрилансером ущерба в крупных или особо крупных размерах.

Особенности уплаты налогов в зависимости от источника доходов

Любой человек, который получает вознаграждение за свою работу, должен перечислить налоги. При этом не важно, работает он в офисе или удаленно. Если физическое лицо оформлено по трудовому договору, то обязанность удерживать и перечислять налог ложится на работодателя. А как же быть фрилансеру, который работает не в офисе и получает вознаграждение за труд различными способами? Читайте также статью: → “Трудовой договор с удаленным работником: образец заполнения”

Величина налоговых обязательств и сроки их перечисления могут отличаться в зависимости от того, что является источником дохода и кто заказывает работу фрилансера.

Независимо от того, кто является заказчиком работы у фрилансера, ответственность за неуплату НДФЛ по полученным доходам, ложится на плечи работника. Следует понимать, что игнорирование налоговых обязательств в случае удаленной работы незаконно. Это допустимо в исключительных случаях, когда заработок носит эпизодический характер, а суммы незначительны.

Как работать фрилансеру, чтобы система налогов была оптимальной?

Фрилансер вправе самостоятельно выбрать правовую форму, по которой он будет работать. В зависимости от выбора величина НДФЛ будет варьировать.

Предприниматель самостоятельно выбирает систему налогообложения исходя из условий своей деятельности. Если деятельность фрилансера не требует привлечения наемных работников, ощутимых материальных расходов, скорее всего оптимальной будет регистрация ИП на «упрощенке» с применением 6% ставки налога. Преимуществом этой системы является отсутствие необходимости документального подтверждения расходов, вычитаемых из доходов при применении ставки налога в 15%.

Самозанятость фрилансера как способ выхода из тени

Самозанятость не является синонимом индивидуального предпринимательства. Их не редко путают, но отличия между ними не позволяют отождествлять эти формы. Фрилансер при самозанятости может работать только по патенту, который разработан для этой формы. Применять несколько разных режимов налогообложения самозанятому фрилансеру не разрешается.

Получить патент при этом не сложно, вести бухгалтерский учет не нужно. При выдаче патента в нем указывается срок и территория действия, величина страховых взносов. Налоговые платежи вносят в бюджет единым взносом. Величина их составляет около 20000 рублей. Размер налогов может отличаться в зависимости от региона, в котором проживает фрилансер. В эту сумму включается сам налог, в Пенсионный фонд и медицинскую страховку. Величина доходов фрилансера не оказывает воздействия на стоимость патента. Это удобный вариант «белой» законной работы для самозанятого гражданина, получающего регулярный доход, превышающий 15000 рублей в месяц. Читайте также статью: → “Патент для самозанятых: особенности, сроки и стоимость получения”

Например, фрилансер получает ежемесячно 30000 рублей. За год он в качестве физического лица перечислил бы государству НДФЛ в размере 30000*13%*12 = 46800 рублей. А годовая стоимость патента составляет всего лишь 20000 рублей.

Приобретение патента по самозанятости имеет некоторые ограничения. В первую очередь фрилансер не может нанимать работников. Во-вторых, годовой доход по его деятельности не должен превысить 1000000 рублей. Установить этот факт не просто, поскольку самозанятый гражданин не ведет книгу учета доходов и расходов и бухгалтерский учет. Но учитывать это ограничение необходимо.

Особенности применения патентной системы для фрилансера

ПСН предполагает на сегодняшний день около 63 видов деятельности. Поскольку жизнь стремительно меняется, появляются новые услуги, нет гарантии того, что в перечне будет то, что нужно. Неудобством применения ПСН является ограничение сферы деятельности патента по регионам, в котором он выдан. Если фрилансер проживает и работает в Брянской области по патенту, то при желании работать и в Новгородской области придется купить еще один патент. Читайте также статью: → “Заявление на патент: образец заполнения, правила”

Как учитывать доходы фрилансера, поступающие на электронный кошелек

Важный нюанс, который возникает при открытии электронного кошелька, состоит в необходимости регистрации его на индивидуального предпринимателя либо ООО в зависимости от того, как работает фрилансер. Очень не рекомендуется использовать электронный кошелек физического лица, если удаленная работа ведется через ИП или ООО. Не стоит смешивать поступления по коммерческой деятельности с иными.

Учет доходов фриансера, поступающих на электронный кошелек, имеет следующие особенности:

  • Учет доходов по «упрощенке» по ставке 6% ведется в книге учета доходов и расходов по датам зачисления электронных денег на счет;
  • Комиссия по операциям с электронными деньгами может быть отнесена к расходам, если учет доходов ведется по ставке 15%;
  • В качестве подтверждающих документов индивидуальному предпринимателю понадобится договор с платежной системой, выписки банка по счету, на который выводятся средства, реестры по движению средств на кошельке.

Фрилансеру, ведущему свою деятельность в качестве ИП либо ООО, рассчитываться с таким же юридическим или физическим лицом через систему электронных платежей не разрешается. Законодательно не допускаются переводы, размер которых превышает 100000 рублей. Кроме этого могут действовать иные ограничения по размерам платежей, установленные самой электронной системой.

Доходы по контекстной рекламе

Заработки от контекстной рекламы, если они не являются разовыми, классифицируются как коммерческая деятельность и подлежат налогообложению.

Подлежат ли они налогообложению?

Зарабатывать в интернете можно за контекстную рекламу Google, Adsense, Яндекс РСЯ. При этом не имеет значения, в каком статусе пребывает фрилансер, является он ИП, физическим лицом либо работает через ООО. При работе с иностранными компаниями (Google, Adsense) следует учитывать, что все доходы и налоговые платежи по ним рассчитывает и перечисляет пользователь самостоятельно.

Особенности уплаты налогов

Способы уплаты налогов по таким доходам:

  • Осуществление деятельности в качестве физического лица. При этом нужно предоставить декларацию ф.НДФЛ-3 до конца апреля следующего за отчетным года и заплатить НДФЛ по ставке 13%;
  • Регистрация в качестве ИП. Оптимальной будет УСН со ставкой 6%. При этом возникает необходимость уплаты страховых взносов за фрилансера и сдачи отчетности за год;
  • Открытие юридического лица. Наиболее подходящей в случае регистрации ООО является упрощенная система налогообложения.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос №1. Фрилансер зарегистрировался как ИП. В качестве системы налогообложения им выбрана «упрощенка». Какие налоговые обязательства возникают у него?

Ответ. В первую очередь возникает необходимость перечисления налога по доходам с применением ставки 6%. Кроме того предприниматель должен перечислить страховые взносы за себя в размере 18 000 рублей в год. В случае авансового перечисления страховых взносов ежеквартально на эту сумму можно уменьшить величину налоговых платежей по доходу.

Вопрос №2. Легализация фрилансера и уплата налогов способны повлиять на стаж и величину будущей пенсии?

Ответ. На величину пенсии воздействует не факт перечисления налога от дохода, а сумма перечисленных отчислений в Пенсионный фонд. Стаж работы можно подтвердить трудовым договором или соглашением на выполнение услуг и перечислением страховых взносов.

Вопрос №3. Какой наиболее подходящий вариант и какова последовательность легализации фрилансера и уплаты им налоговых платежей?

Ответ. Чаще всего фрилансеру подходит ведение своей деятельности в статусе индивидуального предпринимателя. В таком случае его взаимоотношения с налоговыми службами будут организованы следующим образом:

  • Регистрация в качестве ИП;
  • Постановка на учет в качестве индивидуального предпринимателя в налоговой службе, Пенсионном фонде и Фонде социального страхования;
  • Ежегодное предоставление налоговой декларации за истекший год до конца апреля текущего года;
  • Перечисление налог до 15 июля;
  • Ежегодное перечисление страховых взносов.

Вопрос № 4. Какой вариант организационно-правовой формы является оптимальным для фрилансера?

Ответ. Ответ на этот вопрос не может быть однозначным. Главным критерием выбора должна стать величина и регулярность дохода. Если выручка фрилансера возникает периодически, не носит систематического характера, размер ее небольшой, то менее хлопотным будет перечисление НДФЛ с суммы доходов по ставке 13% в качестве физического лица. При этом возникает необходимость перечисления страховых платеж и взносов в Пенсионный фонд.

Если же заработок систематический, связан с ощутимыми затратами или требует привлечения наемных работников, оптимальной будет регистрация в качестве ИП с использованием «упрощенки». В таком случае нужно выбрать подходящую для себя ставку (6% от дохода либо 15% от разницы между выручкой и затратами).

Регистрация ООО для фрилансера требуется в особых случаях (необходимость работы с солидным заказчиком, большие объемы работ, привлечение к работе других лиц) и является хлопотной и более расходной по сравнению с предыдущими вариантами.
Вопрос №5. Какова периодичность уплаты налогов фрилансером, зарегистрированным в качестве ИП, и что будет в случае просрочки платежей такого характера?

Ответ. В обязанности фрилансера-индивидуального предпринимателя включается обязательство ежеквартального перечисления налоговых платежей в бюджет. В случае просрочки на сумму недоимки будет начислена пеня. Поэтому фрилансеру следует побеспокоиться о заблаговременной уплате налогов.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector