Отчет о движении денежных средств (форма Ф-4)

Как заполнить по строкам отчет о движении денежных средств форма 4 за 2018 год – правила заполнения, бланк и образец

В системе ежегодной финансовой отчетности хозяйствующего субъекта особая роль отводится подготовке отчета о потоках денег, часто именуемого формой 4.

Этот документ, как и годовой отчет об изменениях имеющегося капитала (форма 3), обычно прилагается к балансу организации и годовому отчету о его прибылях/убытках (о финансовых результатах).

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

В документальной форме 4 показывают сведения о фактических поступлениях и выплатах за анализируемые годы (отчетный, предшествующий), а детализация движения денежных средств выполняется по различным направлениям деятельности юридического лица.

Для чего нужен — целевое назначение

Годовой отчет о движении денег, составляемый юридическим лицом по форме 4, позволяет хозяйствующему субъекту успешно решать следующие задачи:

  • Проводить факторный анализ движения денег с целью его корректного распределения.
  • Контролировать реальные расходы (выплаты), совершаемые хозяйствующим субъектом по разным статьям/направлениям.
  • Своевременно выявлять и ликвидировать зоны дефицита в движении денег предприятия.
  • Характеризовать чистую прибыль организации без учета затрат.
  • Оценивать возможности и резервы увеличения денежных поступлений компании.
  • Проверять достаточность имеющихся денежных средств для обеспечения нормального функционирования организации.
  • Обосновывать экономическую целесообразность привлечения дополнительных инвестиций, получения заемных средств, эмиссии ценных бумаг.
  • Сопоставлять величину заработанной прибыли с движением денег.

Кто должен сдавать, сроки и место подачи в 2019 году

Помимо вышеперечисленных целей, следует знать, что форма 4, отражающая движение денежных средств в компании, является одним из важных документов, относящихся к ежегодной финансовой отчетности.

Для хозяйствующих субъектов – юридических лиц, не являющихся предприятиями малого бизнеса и некоммерческими организациями, – такой отчет считается обязательным дополнением к балансу и отчету о финансовых результатах.

То есть отчетность должны составлять все организации, кроме малых, микропредприятий и некоммерческих. ИП отчет не заполняют. Малые предприятия могут заполнять упрощенные формы отчетов.

Форма 4 заполняется по результатам каждого отчетного года и сдается в налоговую службу вместе с балансом организации, отчетом о финансовых результатах, об изменениях капитала.

Отчет по форме 4 содержит данные о движении денежных средств, составляется и сдается на протяжении трех месяцев, отсчитываемых с момента завершения отчетного года.

Например, форма 4 за минувший 2018 год сдается до 01.04.2019 в территориальные подразделения налоговой службы и государственного статистического ведомства, действующие по месту регистрации этого юридического лица.

Кроме того, получателями данного отчета могут являться не только вышеупомянутые госструктуры, но и иные заинтересованные субъекты – учредители организации, потенциальные инвесторы, банки-кредиторы, аналитические подразделения самой компании.

Структура, составляющие и содержание разделов

Основное предназначение формы 4 заключается в том, чтобы предоставить любому заинтересованному лицу сведения о плюсовых/минусовых потоках денежных средств хозяйствующего субъекта за анализируемые годы (отчетный, предшествующий).

В документе также показываются остатки денег организации на начало и конец анализируемых периодов.

В отчете за минувший 2018 год все числовые показатели, демонстрирующие движение денег, приводятся для отчетного 2018 года и предшествующего 2017 года. Это позволяет анализировать соответствующие сведения в динамике.

Как и прочие документы ежегодной финансовой отчетности, рассматриваемая форма 4 состоит из титульной (вступительной) части и табличной (основной) части.

Титульная часть формы отражает главные сведения о юридическом лице (его наименование, ключевые реквизиты, обозначения, коды), отчетный период, а также дату составления.

Табличная часть показывает плюсовые/минусовые потоки денег по финансовой деятельности организации, сфере его инвестиционных операций, а также текущей работе хозяйствующего субъекта за анализируемые годы (отчетный, предшествующий).

При разработке отчета, демонстрирующего реальные потоки денежных средств, не указываются следующие перемещения финансовых ресурсов:

  • перечисления безналичных средств между всевозможными банковскими счетами, принадлежащими юридическому лицу;
  • взаимная конвертация денежных эквивалентов;
  • движение наличности между кассой организации и его расчетным счетом (получение, сдача);
  • обменные транзакции, совершаемые с различной валютой.

Методика и технология составления – прямой и косвенный методы

Отчет о потоках денежных средств хозяйствующего субъекта может формироваться как прямым, так и косвенным методом.

Надо отметить, что разные страны мира придерживаются либо первого, либо второго способа. В юрисдикции РФ для отчетной формы 4 общепринятым считается именно прямая методика составления отчета.

Суть прямого метода заключается в простом подсчете сумм доходов/затрат юридического лица по данным первичной документации, сведений организации, банковских выписок и иных бумаг/регистров.

Прямой метод наилучшим образом соответствует кассовому подходу к отражению денежных поступлений/выплат. Прямой подсчет позволяет структурировать все статьи входящих/исходящих потоков.

Косвенный метод может успешно применяться для проверки результатов прямого способа.

Косвенный подход подразумевает определение операционного потока денег как суммы чистой прибыли юридического лица и его амортизационных отчислений, корректируемой (то есть уменьшаемой/увеличиваемой) на соответствующие изменения, произошедшие в структуре текущих активов (без учета денег) и краткосрочных обязательств (без учета уплаты процентов) за анализируемый период.

Как заполнить форму 4 построчно – порядок формирования

Заполнение титульной (вступительной) части отчета подразумевает корректное внесение следующих данных:

  • отчетный период (например, 2018 год);
  • код отчетной формы по регистру ОКУД (для данного документа – 0710004);
  • дата составления документа;
  • полное название хозяйствующего субъекта с указанием его ОКПО-кода;
  • цифровой код ИНН для отчитывающейся компании;
  • вид осуществляемой экономической деятельности с ОКВЭД-кодом;
  • организационно-правовая форма юридического лица (к примеру, ООО) с ОКОПФ-кодом;
  • форма собственности организации (например, частная) с ОКФС-кодом;
  • применяемая единица измерения для стоимостных показателей отчета (выбирается в тысячах/миллионах российских рублей).

В основную (табличную) часть рассматриваемого отчета построчно вносятся количественные показатели, демонстрирующие плюсовые/минусовые движения денег за отчетный (например, 2018) и предшествующий (соответственно 2017) год.

Примечательно, что каждой строке в данной таблице назначен определенный числовой код, обеспечивающий однозначную идентификацию соответствующего показателя.

Все выплаты (исходящие потоки) символично указываются в закругленных скобках, поскольку их значения имеют отрицательный характер при подсчете сальдо.

Поступления/выплаты хозяйствующего субъекта структурируются по отдельным направлениям его деятельности.

Текущая деятельность

Заполнению подлежат строки с 4110 по 4129 включительно. Сальдо – по строке 4100.

Читать еще:  ПАММ-счета

Рассматриваются плюсовые/минусовые потоки, образующиеся при обычной хозяйственной работе (производство/реализация продукции, купля/продажа товаров, осуществление работ, оказание различных услуг).

Фиксируются поступления от реализации продукции (услуг), перепродажи/продажи финансовых инвестиций, получения роялти, арендных и других подобных платежей, другие поступления.

Показываются фактические выплаты поставщикам за материалы/услуги, расходы на зарплату, долговые проценты, налог с прибыли, другие денежные затраты.

Инвестиционная деятельность

Заполнению подлежат поля с 4210 по 4229 включительно. Сальдо движений фиксируется по строке 4200.

В разделе указываются все потоки денег, связанные с формированием и изменением условий для получения будущих доходов.

Это движения, обусловленные покупкой/продажей каких-либо внеоборотных активов и различных ценных бумаг, предоставлением займов иным субъектам и последующим возвратом подобных денежных займов, получением дивидендных/процентных доходов от различных финансовых инвестиций, уплатой процентов по имеющимся обязательствам, учитываемым в цене инвестиционного инструмента (актива).

Помимо этого, фиксируются прочие поступления/списания в контексте инвестиционной деятельности.

Финансовая деятельность

Заполнению подлежат строки с 4310 по 4329 включительно. Сальдо подсчитывается по строке 4300.

Отражаются все потоки денег, корректирующие капитал и заемные средства.

Демонстрируются поступления от привлечения займов/кредитов, внесения собственниками организации вкладов денежными средствами, эмиссии различных ценных бумаг, повышения долей корпоративного участия, другие разновидности поступлений.

Показываются выплаты, обусловленные выкупом долей корпоративного участия у собственников юридического лица, перечислением дивидендов, распределением прибыли между собственниками, погашением эмитированных ценных бумаг, имеющих долговой характер, возвратом взятых займов/кредитов, другие разновидности совершенных выплат.

Итоговые показатели

В основной (табличной) части отдельно рассчитываются и приводятся следующие показатели:

  • общее сальдо всех потоков денег (строка 4400);
  • начальный остаток денег (строка 4450);
  • конечный остаток денег (строка 4500);
  • показатель, оценивающий влияние курсовой динамики иностранной валюты относительно RUB (строка 4490).

Кто подписывает?

Бухгалтерскую отчетность, составляемую в 2019 году, в том числе и отчет о движении денежных средств подписывает только руководитель организации.

Главному бухгалтеру подписывать отчетность не обязательно.

Скачать бланк и пример заполнения по строкам в word, excel за 2018 год

Скачать бланк отчета о движении денежных средств в word, excel.

Пример заполнения отчета форма 4 – скачать образец.

Потоки денег хозяйствующего субъекта показываются в его ежегодной финансовой отчетности. Документальный отчет составляется обычно по форме 4. В нем фигурируют как денежные поступления, так и денежные выплаты юрлица, учтенные в рамках всех направлений его деятельности за анализируемые периоды (отчетный, предшествующий). Здесь же выявляются начальные/конечные остатки денег.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Отчет о движении денежных средств

Составление данного вида отчетов происходит по итогам отчетных периодов и носит регулярный характер. Документ относится к «первичке», делается один раз в год и входит во внушительный комплект годовой бухгалтерской отчетности. Он показывает все финансовые поступления и исходящие перечисления, а также фиксирует остаток денежных средств на момент начала и конца периода.

Для чего нужен данный отчет

Документ является, можно сказать, обобщающим и дает четкое представление об обеспеченности компании наличностью. Это важно, поскольку иногда, даже имея полный порядок с основными средствами и прочими фондами, компания может страдать от недостатка денег, необходимых, например, для уплаты налогов и социальных взносов, выплаты заработной платы, перечислений поставщикам и т.п. Ко всему прочему, очевидно, что отсутствие ясной картины с наличными средствами всегда отражается на экономической составляющей организации, именно поэтому отчет имеет большое значение для определения дальнейших действий и перспектив по части финансов.

Важную роль отчет играет и тогда, когда компания заинтересована в привлечении инвестиций, поскольку перед тем как включиться в какой-либо проект, требовательный инвестор всегда просит предоставления данного отчета и с пристрастием его изучает.

Кроме того, адресатами отчета о движении денежных средств могут выступать:

  • налоговая инспекция,
  • Росстат,
  • банковские учреждения,
  • учредители компании и т.д.

Кто обязан составлять отчет

Данный вид отчетности вменен в обязанность всех предприятий и организаций, за исключением субъектов малого предпринимательства, а также тех компаний, которые используют упрощенные методы ведения учета и отчетности по бухгалтерии и налогам.

Структура и содержание отчета

Для человека, не имеющего специального образования, документ может показаться довольно сложным. Он состоит из трех разделов, в которых в кодовых значениях отражаются денежные операции по трем основным показателям деятельности организации:

При этом необходимо иметь ввиду, что не все денежные перемещения нужно вносить в данный документ. К исключениям относятся:

  • обменные операции с валютой,
  • получение и сдача кассовой наличности на счет в банке,
  • обмен денежных эквивалентов друг на друга,
  • перевод с одного счета организации на другой и т.п.

Полный список действий можно найти в п.6 ПБУ 23/2011.

Важная особенность: в отчет включаются любые денежные операции компании. подпадающие под его квалификационные требования, независимо от того, в денежных единицах какой страны они были произведены, но при этом все данные в документ вносятся только в российских рублях, и строго в той единице измерения (тысячи, миллионы), которая использовалась при составлении бухгалтерского баланса.

Пример составления отчета о движении денежных средств

Заполняем «шапку»

Поскольку документ носит крайне важный характер, к его составлению надо относится очень внимательно и заполнять все необходимые ячейки.

  1. Вначале в отчете указывается год, за который он был составлен.
  2. Далее вписывается полное наименование организации (с расшифровкой аббревиатуры организационно-правового статуса) и следующие данные:
    • дата составления,
    • код ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций),
    • ИНН,
    • вид экономической деятельности (обязательно в виде кода ОКВЭД и расшифровки).
  3. Ниже опять же вписывается организационно-правовая форма и форма собственности, а рядом коды ОКОПФ (Общероссийский классификатор организационно-правовых форм) и ОКФС (Общероссийский классификатор форм собственности).
  4. В последней строке «шапки» документа указываются коды ОКЕИ (Общероссийский классификатор единиц измерения): т.е. тысячи или миллионы, используемые в отчете.

Заполняем раздел 1

Первый раздел документа содержит информацию о текущих денежных потоках.

  • Первым делом сюда вписываются сведения о «приходе»: в строку 4110 вносятся данные об общей сумме поступивших денежных средств, которая затем разбрасывается по ниже лежащим тематическим строкам, — от 4111 до 4119 — в соответствии с бухгалтерскими регистрами. Здесь учитываются операции от реализации услуг и товарно-материальных ценностей, арендных платежей, процентов, роялти и других «входящих» финансов.
  • В строке 4120 указывается общая сумма по произведенным в отчетный период платежам: оплате налогов и взносов в пенсионные фонды, заработной плате, перечислениях подрядчикам и поставщикам и т.д. Затем эта сумма точно также разносится в строки от 4121 до 4129.
  • Далее в строку 4100 вносится показатель сальдо от текущих операций (т.е. сумма «входящих» финансов за минусом произведенных расходов).

В этот же раздел вписываются сведения о денежных перечислениях и поступлениях, которые нельзя однозначно классифицировать.

Важный нюанс: расходы в таблице необходимо указывать в круглых скобках, а акцизы, оплаченные поставщикам и подрядчикам, ровно как и НДС включать сюда не надо.

Заполняем раздел 2

Аналогичным образом заполняется раздел под названием «Денежные потоки от инвестиционных операций». Перво-наперво в строку 4210 вписывается «всего поступлений», в том числе от реализации акций, возврата по займам, дивидендам, продажи внеоборотных активов и т.д., которое затем разносится в нужных значениях по соответствующим строкам (от 4211 до 4219).

Ниже точно также заполняются «платежи» по инвестиционным операциям. В строку 4220 вписывается показатель «всего», который потом в полном соответствии с бухгалтерскими регистрами расписывается по находящимся ниже строкам (от 4221 до 4219), в том числе по приобретению и прочим затратным операциям с внеоборотными активами, выплатой процентов, приобретением долговых бумаг и т.д.

Затем вписывается значение сальдо денежных потоков от всех действий инвестиционного характера (поступление за минусом затрат).

Заполняем раздел 3

Последний раздел документа посвящен денежным потокам от различного рода финансовых операций. Здесь все аналогично:

  1. сначала в строке 4310 указывается значение «всего» поступлений, которое затем распределяется по нижним строкам (от 4311 до 4319), в том числе сюда вписываются доходы от выпуска акций и облигаций, кредитов, займов и т.п.
  2. Далее идентично предыдущим разделам вносятся показатели «всего» по финансовым платежам в строку 4320 с последующим их разнесением в строки от 4321 до 4329.
  3. Затем указывается разница между «входящими» и «исходящими» денежными потоками за отчетный период по финансовым операциям.
  4. В завершение в документ включается общее сальдо всех трех денежных потоков за отчетный период (может быть как со знаком плюс, так и со знаком минус), остатки финансов на начало и конец периода, а также разница курса между денежными единицами других стран и российским рублем, которая рассчитывается по специальной формуле (заполняется только тогда, когда организация производила расчетные операции в валюте).

После составления отчета документ передается на визирование руководителю организации, который своей подписью удостоверяет подлинность внесенных в него сведений.

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств (форма 4) сдается один раз в год в составе годовой бухотчетности. В нем показаны все поступления и все платежи, а также остатки денег на начало и конец периода. Представлять отчет нужно всем организациям, кроме тех, кто вправе вести упрощенный учет.

Для чего используют ОДДС

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) входит в состав бухгалтерской отчетности. Сдавать его нужно по итогам года. Отказаться от него вправе организации, которые представляют упрощенную бухотчетность:

  • субъекты малого предпринимательства;
  • некоммерческие организации;
  • участники проекта «Сколково».

Бесплатно получить образец учетной политики и вести бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП

ОДДС — это, по сути, пояснения к строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» баланса. Он раскрывает информацию о платежах и поступлениях денег и денежных эквивалентов (например, банковских депозитов до востребования или векселей со сроком погашения до трех месяцев), а также об остатках денег на начало и конец периода.

ВНИМАНИЕ. При составлении ОДДС не учитываются денежные потоки, изменяющие состав, но не общую сумму денежных средств. Это получение наличных с банковского счета, перевод с одного счета на другой и проч.

Структура и содержание отчета о движении денежных средств

Бланк отчета утвержден приказом Минфина от 02.07.10 № 66н. Правила составления установлены ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств».

В отчете три раздела.

В первом отражаются денежные потоки от текущих операций. Это выручка и платежи по обычной деятельности организации. По результатам таких операций, как правило, формируется прибыль (убыток) от продаж.

Во втором отражаются денежные потоки от инвестиционных операций. К ним относится покупка и продажа транспортных средств, оборудования и проч. Еще один пример — финансовые вложения, кроме покупки денежных эквивалентов и вложений, предназначенных для перепродажи в краткосрочной перспективе.

В третьем разделе показываются потоки от финансовых операций. Это вклады учредителей, поступления от выпуска акций, банковские кредиты и проч.

Проверить финансовое состояние своей организации и ее контрагентов

Правила и требования заполнения отчета о движении денежных средств

  1. Поступления от продажи товаров, основных средств и прочего показывают без НДС. Платежи поставщикам и подрядчикам тоже отражают без НДС.
  2. НДС и акцизы указывают отдельно, в свернутом виде, в составе денежных потоков от текущих операций. Берется весь НДС (акцизы), предъявленный покупателям, и сравнивается с суммой всего входного НДС (акцизов). Если предъявленный налог больше входного, разницу показывают по строке 4119 «Прочие поступления». Если меньше, то по строке 4129 «Прочие платежи».
  3. Выданную зарплату (включая НДФЛ) и заплаченные страховые взносы отражают по строке 4122 «В связи с оплатой труда работников».
  4. Налог на прибыль показывают отдельно по строке 4124 «Налог на прибыль организаций». Остальные налоги (кроме НДС, акцизов и НДФЛ) суммируют и отражают по специально введенной для этого строке — например, 4125 «Иные налоги и сборы».

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по налогу на прибыль и НДС

Пример и порядок заполнения ОДДС

По состоянию на 31 декабря предшествующего года у ООО «Русалка» значились остатки: по счету 50 «Касса» — 10 000 руб., по счету 51 «Расчетные счета» — 50 000 руб.

Денежные потоки от текущих операций

В отчетном году на счет «Русалки» поступила выручка от продажи товаров на сумму 1 200 000 руб.(в т. ч. НДС 20% — 200 000 руб.). Компания перечислила поставщикам 840 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 140 000 руб.), сделала платежи в связи с заработной платой работников на сумму 250 000 руб. и перевела 98 000 руб. налогов (в т. ч. налог на прибыль —50 000 руб.).

В строках ОДДС отражено:

  • 4110 «Поступления — всего» 1 060 тыс. руб.(1 000 + 60)
  • 4111 «От продажи продукции, товаров, работ и услуг» 1 000 тыс. руб.(1 200 — 200)
  • 4119 «Прочие поступления» 60 тыс. руб. (200 — 140)
  • 4120 «Платежи — всего» 1 048 тыс. руб.(700 + 250 + 50 + 48)
  • 4121 «Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы услуги» 700 тыс. руб.(840 — 140)
  • 4122 «В связи с оплатой труда работников» 250 тыс. руб.
  • 4124 «Налог на прибыль организаций» 50 тыс. руб.
  • 4125 «Иные налоги и сборы» 48 тыс. руб.(98 — 50)
  • 4100 «Сальдо денежных потоков от текущих операций» 12 тыс. руб.(1060 — 1048)

Заполнить и сдать баланс по актуальной форме в ИФНС и Росстат Сдать бесплатно

Денежные потоки от инвестиционных операций

«Русалка» продала акции, выпущенные другой организацией, на сумму 500 000 руб. и выдала долгосрочный заем сторонней компании в размере 300 000 руб.

В строках ОДДС отражено:

  • 4210 «Поступления — всего» 500 тыс. руб.
  • 4212 «От продажи акций других организаций (долей участия)» 500 тыс. руб.
  • 4220 «Платежи — всего» 300 тыс. руб.
  • 4223 «В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам» 300 тыс. руб.
  • 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» 200 тыс. руб.(500 — 300)

Денежные потоки от финансовых операций

«Русалка» взяла в банке кредит на сумму 400 000 руб. и вернула его часть в размере 150 000 руб.

В строках ОДДС отражено:

  • 4310 «Поступления — всего» 400 тыс. руб.
  • 4311 «Получение кредитов и займов» 400 тыс. руб.
  • 4320 «Платежи — всего» 150 тыс. руб.
  • 4323 «В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов» 150 тыс. руб.
  • 4300 «Сальдо денежных потоков от финансовых операций» 250 тыс. руб.(400 — 150)

Итоговые показатели

  • 4400 «Сальдо денежных потоков за отчетный период» 462 тыс. руб.(12+200+250)
  • 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» 60 тыс. руб.(10 + 50)
  • 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» 522 тыс. руб. (462 + 60)

ВАЖНО. У формы отчета о движении денежных средств меняется код ОКУД. Прежнее значение — 0710004, новое — 0710005. Изменения внесены приказом Минфина от 19.04.19 № 61н, применяются с отчетности за 2019 год.

Приложение N 2. Формы отчета об изменениях капитала и отчета о движении денежных средств

Информация об изменениях:

Приложение изменено с 27 мая 2018 г. — Приказ Минфина России от 6 марта 2018 г. N 41Н

Приложение N 2
к приказу Минфина РФ
от 2 июля 2010 г. N 66н

Формы отчета об изменениях капитала и отчета о движении денежных средств

С изменениями и дополнениями от:

5 октября 2011 г., 6 апреля 2015 г., 6 марта 2018 г., 19 апреля 2019 г.

Информация об изменениях:

Форма изменена с 1 июня 2019 г. — Приказ Минфина России от 19 апреля 2019 г. N 61Н

данную форму в редакторе MS-Excel;

форму с кодами показателей, приведенными в приложении N 4, в редакторе MS-Excel

См. также данную форму в редакторе Adobe Reader в составе формы бухгалтерской (финансовой) отчетности (по КНД 0710099)

Отчет об изменениях капитала

Дата (число, месяц, год)

Идентификационный номер налогоплательщика

Вид экономической деятельности ___________________________________

Организационно-правовая форма/форма собственности ________________ _______________________________________________________________

Единица измерения: тыс. руб.

1. Движение капитала

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Величина капитала на 31 декабря 20___ г.*

Увеличение капитала — всего:

доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала

дополнительный выпуск акций

увеличение номинальной стоимости акций

реорганизация юридического лица

Форма 0710004 с. 2

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Уменьшение капитала — всего:

расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала

уменьшение номинальной стоимости акций

уменьшение количества акций

реорганизация юридического лица

Изменение добавочного капитала

Изменение резервного капитала

Величина капитала на 31 декабря 20___**

Увеличение капитала — всего:

доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала

дополнительный выпуск акций

увеличение номинальной стоимости акций

реорганизация юридического лица

Уменьшение капитала — всего:

расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала

уменьшение номинальной стоимости акций

уменьшение количества акций

реорганизация юридического лица

Изменение добавочного капитала

Изменение резервного капитала

Величина капитала на 31 декабря 20___ г.***

Форма 0710004 с. 3

2. Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок

На 31 декабря 20___ г.*

Изменения капитала за 20___ г.**

На 31 декабря 20___ г.**

за счет чистой прибыли (убытка)

за счет иных факторов

корректировка в связи с:

изменением учетной политики

нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):

корректировка в связи с:

изменением учетной политики

другие статьи капитала, по которым осуществлены корректировки:

корректировка в связи с:

изменением учетной политики

Форма 0710004 с. 4

3. Чистые активы

* Указывается год, предшествующий предыдущему.

** Указывается предыдущий год.

*** Указывается отчетный год.

Информация об изменениях:

Форма изменена с 1 июня 2019 г. — Приказ Минфина России от 19 апреля 2019 г. N 61Н

данную форму в редакторе MS-Excel;

форму с кодами показателей, приведенными в приложении N 4, в редакторе MS-Excel

См. также данную форму в редакторе Adobe Reader в составе формы бухгалтерской (финансовой) отчетности (по КНД 0710099)

Отчет о движении денежных средств

за __________________ 20___ г.

Дата (число, месяц, год)

Идентификационный номер налогоплательщика

Вид экономической деятельности ______________________________________

Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________

Единица измерения: тыс. руб.

Денежные потоки от текущих операций

от продажи продукции, товаров, работ и услуг

арендных платежей, лицензионных платежей, роялти,

комиссионных и иных аналогичных платежей

от перепродажи финансовых вложений

поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги

в связи с оплатой труда работников

процентов по долговым обязательствам

налога на прибыль организаций

Сальдо денежных потоков от текущих операций

Форма 0710005 с. 2

Денежные потоки от
инвестиционных операций

от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых

от продажи акций других организаций (долей участия)

от возврата предоставленных займов, от продажи

долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к

дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и

аналогичных поступлений от долевого участия в других

в связи с приобретением, созданием, модернизацией,

реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных

в связи с приобретением акций других организаций (долей

в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав

требования денежных средств к другим лицам), предоставление

займов другим лицам

процентов по долговым обязательствам, включаемым в

стоимость инвестиционного актива

Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций

Денежные потоки от финансовых операций

получение кредитов и займов

денежных вкладов собственников (участников)

от выпуска акций, увеличения долей участия

от выпуска облигаций, векселей и других

долговых ценных бумаг и др.

Форма 0710005 с. 3

За ____ 20___ г.*

За ____ 20___ г.**

собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций

(долей участия) организации или их выходом из состава

на уплату дивидендов и иных платежей по распределению

прибыли в пользу собственников (участников)

в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых

ценных бумаг, возврат кредитов и займов

Сальдо денежных потоков от финансовых операций

Сальдо денежных потоков за отчетный период

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

*. Указывается отчетный период.

** Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector