5 типичных ошибок, которые ведут к проблемам с налоговой - sk-mcity.ru

Содержание

5 типичных ошибок, которые ведут к проблемам с налоговой

Типичные ошибки налогового планирования, которые ведут к неприятностям для бизнеса

Белорусские бизнесмены довольно редко прибегают к услугам налоговых консультантов. Сегодня к этим специалистам обращаются в основном крупные предприятия и компании холдингового типа, имеющие сложную систему отчетности. Большинство бизнесов собственными силами стараются решить вопросы, связанные с налогообложением. О том, какие типичные ошибки допускаются в этих случаях, рассказывает учредитель бухгалтерской компании «БизнесСтарт» Ольга Иваненко.

Фото с сайта palata-nk.ru

– Довольно распространенной является ситуация, когда главного бухгалтера на предприятии рассматривают как специалиста на все руки. И в его ведении помимо непосредственно вопросов бухгалтерии, оказывается множество других – юридические, кадровые вопросы, а также налоговое планирование.

Часто налоговым планированием занимается лично владелец компании. Как правило, он выбирает упрощенный режим налогообложения, который впоследствии оказывается не так прост. Или ищет возможность получить льготы, что тоже далеко не всегда оказывается выгодно.

Вот несколько примеров ошибок налогового планирования, которые приводили к негативным последствиям для белорусских компаний.

Невнимание к тонкостям законодательства

Всем известен президентский декрет №6, который предоставлял льготы для ведения бизнеса в малых городах. В частности, предприятия в малых городах освобождались от уплаты таможенных пошлин при ввозе в страну автомобилей и другой техники.

Многие бизнесмены обрадовались такой возможности: минчане регистрировали предприятия в малых городах, ввозили для них технику, таможенные платежи не осуществляли. Они не обратили внимание на содержавшуюся в декрете тонкость: по условиям предоставления льгот техника должна была использоваться не в Минске, а именно в малых городах, где должны были создаваться рабочие места.

Рано или поздно на предприятие приходила проверка, которая фиксировала нецелевое использование льгот. Предприятие облагалось штрафом, а ввезенная техника конфисковывалась в доход государства. Таких историй на рубеже 2012-2013 годов было немало.

Неумение рассматривать льготы с точки зрения бизнес-плана

В свое время множество ошибок было сделано в связи с предоставлением льгот по созданию объектов придорожного сервиса. Предприниматели видели слово льготы и не просчитывали риски, связанные с их использованием. Не учитывали, что объект, поставленный в определенном месте, может не окупаться даже в случае, если налогов не платить вообще.

К примеру, льготы по созданию объектов придорожного сервиса действуют в случае создания определенного количества рабочих мест с легально выплачиваемой зарплатой. Однако во многих случаях в придорожном кафе не нужно такое количество работников. И чтобы соответствовать требованиям законодательства, приходится работать на обеспечение выплаты зарплат сотрудникам.

Неосторожные инвестиционные решения

В последнее время возникает немало ситуаций, когда государство продает производственные объекты по низкой цене. Это объяснимо: объект находится на балансе исполкома, и чтобы вдохнуть в него жизнь, требуются огромные финансовые вложения. Исполком хочет избавиться от мощностей, которые не в состоянии обслуживать, а также обеспечить жителей своего региона рабочими местами. Хороший выход из ситуации – продать объект инвестору за символическую сумму, скажем, за 10 базовых величин.

Предприниматель покупает объект, вкладывает в его развитие деньги. И при этом не обращает внимания на то, что написано мелким шрифтом: эти мощности перейдут в его собственность только через пять лет и только при выполнении определенных условий – сохранении профиля предприятия, обеспечении определенного количества рабочих мест и так далее. Если условия не выполняются, предприятие может перейти в собственность государства. Поэтому лучше все-таки заранее рассчитать, окупятся ли вложения в случае выполнения всех условий приобретения объекта.

Чрезмерная оптимизация налогов

Довольно часто предприниматели видят проблему только с одной стороны. Я знаю случаи, когда собственник бизнеса регистрировался как индивидуальный предприниматель и нанимался в свою же компанию как директор на аутсорсинге. Платил себе высокую зарплату, с нее уплачивал 5% налогов вместо 12% подоходного налога и отчислений в пенсионный фонд и был очень доволен жизнью.

Однако у налоговых органов при проверке таких предприятий возникает немало вопросов. Во-первых, компанию просят обосновать, по каким причинам вместо штатного специалиста нанят директор на аутсорсинге. Если обоснования нет, проверяющие рассматривают такую схему как уход от налогов на заработную плату. А если зарплата управленца на аутсорсинге сопоставима с масштабами бизнеса (бывают случаи, когда она составляет 30 млн при общем объеме выручки в 60 млн), возникает еще больше вопросов. Лишь в единичных случаях предприятиям удается доказать обоснованность такой схемы. В остальных – неизбежны серьезные неприятности.

Кроме того, если предприятие чрезмерно увлекается оптимизацией налогов, для него может быть затруднен доступ к банковским кредитам. Когда банк видит слишком маленькие суммы уплаты налогов, он предполагает, что в случае проведения налоговой проверки на предприятие могут быть наложены столь значительные штрафные санкции, что оно может стать неплатежеспособным.

Одной из задач налогового консультанта является выработка наилучшей схемы оптимизации налогов. То есть с одной стороны, минимизировать их в легальных рамках, с другой – сохранить возможность привлечения банковского кредитования. Полностью свести риски к нулю невозможно в принципе, однако всегда есть возможность минимизировать их.

Учредитель и коммерческий директор ООО «БизнесСтарт», учредитель ООО «Бинесстарт-инвест».

Стаж управления 10 лет.

Опыт консультирования 7 лет: налоговый, бухгалтерский, управленческий консалтинг для предприятий малого и среднего бизнеса.

Как навлечь на себя гнев налоговой? 10 вредных советов

Ошибки, которые допускают компании, часто свидетельствуют о недостаточной осмотрительности и недооценке рисков. Тем самым они только привлекают к себе внимание налоговой.

Несоответствие фактического, почтового и юридического адресов организации

Для начала ждите от ИФНС предупредительное письмо с требованием устранить нарушение. Если вы вдруг решите проигнорировать требования инспекции, будьте готовы к занесению в черный список недобросовестных налогоплательщиков. Согласно «антиотмывочному» закону, ИФНС может оперативно заблокировать счета недобросовестной компании.

Реализация товаров и услуг по нерыночным ценам

Отклонения более чем на 20% как в одну, так и в другую сторону, крайне нежелательны. Критическая цифра отклонений — 30%. Особенно обращайте внимание на взаимоотношения с аффилированными компаниями или членами холдинга. Это стало актуальным с 1 января 2012 года после вступления в силу закона о новых правилах контроля над трансфертным ценообразованием, который ввел понятие контролируемых и приравненных к ним сделок. Если не хотите получить доначисления по налогам, обращайтесь к опытным аудиторам и оценщикам.

Сотрудничество с банками, имеющими действующие санкции ЦБ РФ и оказывающими сомнительные финансовые услуги

Если вашему банку в ходе проверки ЦБ или налоговых инспекций предъявили санкции, это сигнал для вас. Клиенты таких банков подвергаются камеральным и встречным проверкам на предмет возможного сотрудничества с фирмами-однодневками, предоставленными банком для реализации незаконных схем. Информация о неблагонадежных финансово-кредитных организациях открыта и опубликована на сайте ЦБ.

Отсутствие внешних признаков хозяйственной деятельности при постоянном динамичном движении денег по расчетному счету

Если предприятие имеет денежный оборот 500 млн руб. в месяц, а в штате работают три человека, нет складов с товаром и технологического оборудования, полноценного офиса и производственных помещений, значит эта компания — либо посредник, либо агент чьей-то «бурной» деятельности. В любом случае для проверяющих оперативная информация о такой фирме — ключ к раскрытию возможных налоговых и экономических правонарушений.

Читать еще:  5 уроков лидерства, которые вы должны узнать как можно раньше

Сотрудничество с компаниями, имеющими признаки фирм-однодневок

Ваша компания может являться вполне добросовестной и законопослушной, но, не проявив должной осмотрительности, не позаботившись об обеспечении «экономической целесообразности» и «деловой цели», может вступить в финансовые взаимоотношения с недобросовестными контрагентами и стать участником схемы по отмыванию денег. Это может повлечь за собой предпроверочные мероприятия ИФНС и впоследствии привести к выездной налоговой проверке (возможно, с представителями МВД).

Экономия на налогах при выплате зарплат

Даже если зарплатная схема в вашей компании юридически и финансово чисто организована, налоговики все равно признают ее незаконной. Даже если сотрудникам компании регулярно выплачиваются проценты по купонному доходу приобретенных акций — льготы на сумму дохода 250 000 руб. в год на человека, страховые выплаты, займы, все равно по суду данные выплаты признаются оплатой результатов труда работников. Главная причина — регулярность (1-2 раза в месяц) и постоянство этих выплат. Налоговики разработали целую систему выявления зарплатных схем, даже в тех случаях, когда все сотрудники организации стали ИП, заключившими договоры с организацией-работодателем. Хозяйственные договоры признаются в этом случае трудовыми — с обязанностью уплаты страховых взносов с пенями и штрафами. А организаторы и участники таких схем часто подпадают под уголовную ответственность.

Нехарактерные для предприятия хозяйственные и финансовые операции, непрофильные активы

Если ваша компания торгует стройматериалами и вдруг решила заняться куплей-продажей ценных бумаг, это сигнал для налоговой службы. Если производственная компания стала регулярно давать другим организациям займы — это также обратит на себя пристальное внимание, выделит ее из серой массы. Подобные операции часто свойственны фирмам, использующим незаконные методы оптимизации налогообложения.

Вывод: если уж вам захотелось поиграть на фондовом рынке, обращайтесь к профессиональному брокеру или организуйте для этого отдельное юрлицо, пусть даже и аффилированное с основным.

Организация использует нестандартные средства расчета по договорным обязательствам

Бартер, векселя и ценные бумаги, уступка прав требования, взаиморасчеты с третьими лицами или через третьих лиц, займы, «бумажные» кредиты (аккредитивы, банковские гарантии). По мнению налоговой службы, использование всех этих финансовых инструментов «на пустом месте» (то есть там, где в этом нет необходимости) – явный признак участия в незаконных схемах.

Компания не сдает (или сдает заниженные) декларации по налогу на НДС, прибыль, имущество

Организация, не показывающая налогооблагаемую базу по прибыли и имуществу, уклоняется от уплаты налогов, и для проверки соответствия уплаченных сумм налогов денежным оборотам могут запросить у банка информацию о движении средств по ее счетам.

Организация предъявила значительные суммы «экспортного» НДС к возврату в один отчетный период

В таких случаях я советую готовиться не только к сюрпризам со стороны ИФНС, но и от лица таможни и МВД. Проверять будут реальность сделок, а также всех контрагентов, в том числе и иностранных, чтобы выявить факты лжеэкспорта. В последние два года участились проверки встречных, импортно-экспортных контрактов, проводимых через одну и ту же компанию в один и тот же налоговый период. ИФНС в этом случае подозревает, что такая фирма может получать необоснованную налоговую выгоду, либо работать в пользу третьих лиц.

Как доказать налоговой, что вы «белый и пушистый»: 10 полезных советов

1. Работайте только с надежными банками

Это первые 200 строчек в рейтингах крупнейших финансово-кредитных организаций ЦБ РФ, деловых журналов и рейтинговых агентств.

2. Не сотрудничайте с контрагентами и обслуживающими организациями с сомнительной репутацией.

Откажитесь от работы с компаниями, имеющими признаки «однодневок», являющимися недобросовестными налогоплательщиками, участвующими в отмывании денег и работающими с «неблагонадежными» банками. По возможности исключите прямые контракты с офшорными компаниями. Не следует также работать с аудиторскими и консалтинговыми компаниями, замешанными в скандалах в налоговой сфере, не прошедших процедуру контроля качества профессиональных СРО.

3. Старайтесь использовать только законные методы оптимизации налогообложения

Их довольно много:

  • малые предприятия;
  • компании на УСН;
  • ИП;
  • ЕНВД;
  • льготные условия налогообложения ряда видов деятельности (сельское хозяйство, капстроительство, участие в федеральных программах, работа в особых экономических зонах и т д.);
  • возможность проведения в одном налоговом периоде «прибыльных» и «убыточных» операций.

4. Соответствуйте отраслевым показателям, разработанным налоговиками:

  • суммам оборотов;
  • общим суммам уплаченных налогов;
  • уровню зарплаты сотрудников;
  • нормам прибыли;
  • рентабельности;
  • торговым и производственным наценкам.

Средние отраслевые цифры различных секторов экономики есть на сайтах ФНС России и УФНС по Москве. Рекомендуется придерживаться нижней границы показателей.

5. Выходите на встречные и камеральные налоговые проверки

Своевременно и в полном объеме предоставляйте запрашиваемые документы и другую информацию по встречным проверкам. Помните, что проверяют не вас, а от вас требуется только подтвердить факт деятельности. Камеральная проверка может пройти и без ведома проверяемого (запрашивают выписки в банке и документы у контрагентов). Но о факте такой проверки следует знать и подготовиться к визиту в ИФНС для дачи объяснений или допросу по деятельности организации-налогоплательщика. Игнорирование этих требований повышает вероятность выездной налоговой проверки.

6. Не показывайте убыток от коммерческой деятельности более двух отчетных периодов подряд.

Это вызовет подозрения налогоплательщика в недобросовестности и может спровоцировать проверку.

7. Остерегайтесь резкой (менее чем за 6 месяцев) смены рода деятельности вашего предприятия

Это привлекает внимание специалистов отдела предпроверочного анализа ИФНС, изучающих не только балансовые показатели, но и отслеживающих изменения вида деятельности.

8. Не допускайте грубого несоответствия размера уставного капитала (собственных средств) масштабам деятельности вашего предприятия

Организация, денежный оборот которой по расчетному счету составляет миллиард рублей в месяц при уставном капитале 50 000, вызовет подозрения. Но и оборот в 100 000 руб. при уставном капитале или заемных средствах в миллиард — тоже нежелателен. В первом случае вас заподозрят в «отмывочных» схемах, во втором — в незаконном заведении на счет значительных оборотных средств. Особенно опасно заведение средств через офшорные компании, так как внимание к ним сейчас самое пристальное.

9. Избегайте наличия у вашего предприятия трех и более признаков фирм-однодневок

Налоговики разработали 137 таких критериев (по состоянию на сентябрь 2013 года), и этот список постоянно пополняется.

10. Не допускайте ситуации, когда зарплата начисляется, но не выплачивается

Во-первых, выплатить зарплату (т.е. снять наличные в банке или перевести деньги на карточные счета сотрудникам) можно только после уплаты всех налогов и сборов с фонда заработной платы. А значит, невыплата начисленной зарплаты почти всегда в глазах налоговой службы означает и неуплату налогов. Во-вторых, это уголовно наказуемое деяние, к которому могут добавиться и «налоговые» статьи.

Павел Гагарин, председатель совета директоров аудиторско-консалтинговой группы «Градиент Альфа»

5 типичных ошибок, которые ведут к проблемам с налоговой

– Нам заблокировали счет, что делать?! С такой фразой предприниматели часто обращаются к нам за помощью. Мы составили топ-10 типичных ошибок, которые приводят к блокировкам счета или штрафам. К каждой ошибке – краткая инструкция: что делать и как исправить.

Ошибка № 1. Пропускают требования налоговой, не вовремя сдают отчетность

Что происходит. Предприниматель задерживает отчеты, не вовремя оплачивает налоги или игнорирует требования ФНС. Проблема в том, что часто это происходит неумышленно – из-за технических сбоев в приеме отчетности или из-за того, что письмо из ФНС теряется среди другой корреспонденции. Результат – блокировка счета. Раньше это была исключительная мера, теперь она стала стандартной: ФНС почувствовала силу этого инструмента.

Что делать. Мы в такой ситуации в первую очередь подключаем клиентам электронную отчетность, электронный кабинет – это самый надежный способ взаимодействия с налоговой. Одновременно делаем запрос сверки в налоговую по расчетам, запрашиваем все поданные деклараций. Это помогает понять, из-за чего заблокировали счет. Мы исправляем нарушения, информируем об этом налоговую и просим оперативно направить по электронным каналам связи письмо в банк для разблокировки счета.

Факт: мы помогаем нашим клиентам при проблемах с налоговой. Бесплатно на любом тарифе.

Ошибка № 2. Списывают все материалы в производство, чтобы снизить налог

Что происходит. При заполнении квартальной отчетности на упрощенке предприниматель видит, что у него по кварталу налог больше, чем он планировал. И тогда он списывает в производство все материалы, которые приобрел в этом периоде. То есть, как будто на складе у него «ноль», он все списал в производство, увеличил свои расходы при тех же доходах, и налог стал меньше. Дальше предприниматель начинает производить продукцию из этих материалов. Но так как по документам на складе «ноль», получаются продукты из воздуха. В следующем квартале он сталкивается с тем, что у него доходы при нулевой себестоимости, и налог растет в геометрической прогрессии.

Читать еще:  14 советов, как быстро научиться чему угодно

Что делать. Чаще всего такая ситуация встречается по итогам второго квартала: лето, мертвый сезон, денег не хватает. Мы проводим разъяснительную работу: рассказываем о последствиях таких действий и о том, что платить налог все равно придется.

Факт: мы знаем, как законно оптимизировать налоги. В 2018 году 78% наших клиентов сэкономили на налогах от 10 до 100 раз больше, чем заплатили за бухобслуживание.

Ошибка № 3. Отправляют не туда и не те формы и декларации

Что происходит. По запросу в поисковых системах легко скачать не ту форму. Например, по налогу на имущество есть авансовые расчеты, а есть декларации, легко перепутать. Это будет равносильно тому, что вы не сдали отчетность. Результат – блокировка счета.

Что делать. Актуальные формы отчетности смотрите на сайтах самих ведомств, куда подаете форму. Например, налоговую отчетность можно найти на сайте ФНС – в сервисе «Налогоплательщик ЮЛ».

Факт: для своих клиентов мы готовим не только отчеты, но и любые виды договоров. А еще помогаем при налоговых проверках. Бесплатно на любом тарифе.

Ошибка № 4. Неправильно указывают статус плательщика в платежках по НДФЛ

Что происходит. Если выплачивают какой-либо доход физическому лицу, всегда есть платежка по НДФЛ. В этом случае все компании или индивидуальные предприниматели признаются налоговым агентом, а это другой код поля «статус плательщика» в платежном поручении. Из-за одного неправильно проставленного поля платежи не зачисляются в бюджет, налоги считаются неоплаченными.

Что делать. Об ошибке мы узнаем, потому что у клиента есть большая задолженность по акту сверки. Либо есть невыясненные платежи в кабинете. Мы связываемся с налоговой и по каждому направленному платежу делаем уточнения, чтобы предпринимателю не пришлось платить второй раз. Запомните правило: в платежном поручении по НДФЛ в статусе плательщика указывайте «02».

Ошибка № 5. Пропускают исправления контрагентов в счет-фактуре

Что происходит. Сейчас разработали новую форму счета-фактуры. В самом низу формы есть поле «исправление», на которое мало кто из предпринимателей обращает внимание и допускает типичную ошибку. Допустим, предприниматель получает счет-фактуру от ООО «Ромашка». Через месяц ему приходит от этой же компании новая счет-фактура, где снизу указано: «исправление №1», от такой-то даты. Предприниматель думает: «это уже в работе, зачем мне дубль?». И выбрасывает. В итоге налоговая получает от этих компаний разные данные по НДС, а компании от налоговой – претензию.

Что делать. В идеале лучше всего пользоваться электронным документооборотом. Тогда все счета-фактуры попадают напрямую к бухгалтеру, ни один документ не будет утерян. Мы дополнительно делаем сверки по существенным суммам перед сдачей НДС. Если такая неприятная ситуация уже произошла, выход – подать корректировку к налоговой декларации и дополнительные листы к книгам покупок или продаж.

Факт: перед заключением договора с новым контрагентом узнать всю его подноготную можно совершенно бесплатно через приложение «Главбух Ассистент».

Ошибка № 6. Сотрудники рассчитываются по картам родственников за товары для компании

Что происходит. Сотрудники приносят чеки, когда рассчитываются по карте за товары, приобретенные для компании. Проблема в том, что зачастую они рассчитываются картами жены, сестры, подруги, друга. И на чеках эквайринга стоят другие фамилии. Бухгалтер не должен принимать такие чеки и возмещать эти расходы.

Что делать. В таком случае мы рекомендуем писать заявление о том, что чек утерян, просим возместить стоимость. На основании этого заявления можно возместить траты. Для работодателя эквайринговый чек будет являться подтверждением того, что нет никакого мошенничества со стороны сотрудника, что деньги действительно потрачены.

Ошибка № 7. Не совпадает выручка по кассовому аппарату и выручка по терминалу для расчета кредитными картами

Что происходит. Стремясь заплатить меньше налогов, предприниматель выбивает в чеке через онлайн-кассу меньшую сумму, чем проводит по эквайрингу. Например, выбивает чек на 50 рублей, а с карты снимает 100 рублей. Учтите: для бухгалтера или ФНС такие операции очевидны. Это именно тот инструмент, по которому выявляют махинации с кассами. В бухгалтерии ничего не уходит в никуда. У вас в наличных должно быть столько, сколько пришло наличными, и по платежным картам столько же, сколько заплачено с помощью карт.

Что делать. Очень важно ежедневно отслеживать, чтобы сумма Z-отчета с терминала по кредитным картам совпадала с Z-отчетом по кассовому аппарату, по разделу «Платежные карты». И если она не совпадает, нужно разбираться день-в-день, когда можно еще внести эти изменения. Научите кассиров отслеживать, чтобы эти две суммы обязательно совпадали. Если по платежным картам суммы в Z-отчете больше, чем по терминалу, нужно пробить чек возврата, и пробить его с типом «наличные». Если обратная ситуация, нужно сделать возврат по наличке, и пробить его по платежной карте. Кассир пишет пояснение: в связи с технической ошибкой проведены следующие операции, к пояснению приклеивает все чеки от этих операций.

Ошибка № 8. Неправильно трудоустраивают мигрантов

Что происходит. Чтобы зарегистрировать иностранных работников, направляет уведомление в территориальное отделение Главного управления по вопросам миграции МВД. Но забывают при этом, что у иностранного работника должен быть медицинский полис добровольного страхования.

Что делать. Без медицинского полиса вести деятельность иностранным гражданам на территории России запрещено. Обязательно проверяйте, чтобы у работников был этот документ. Помните также, что работодателей привлекают к уголовной ответственности за фиктивную постановку иностранцев на миграционный учет в своих помещениях.

Факт: «Главбух Ассистент» ведет кадровый учет для каждого клиента бесплатно – эта опция доступна на любом тарифе.

Ошибка № 9. Забывают сообщить бухгалтеру, что вернули или обменяли товар, который закупали для компании

Что происходит. Сотрудник покупает для компании товар, а затем решает его вернуть. На счет компании падает сумма возврата. Если бухгалтер не в курсе, он оприходует этот возврат как поступившую выручку. И предприниматель заплатит 6 или 15%, в зависимости от системы налогообложения.

Что делать. Сотрудники должны информировать бухгалтера, если он делает какую-то крупную покупку для компании и решает ее вернуть или обменять. Все документы важно отправить бухгалтеру.

Ошибка № 10. Оформляют безвозмездные договоры займа

Что происходит. Схема первая. Предприниматели берут деньги из кассы и не оформляют документально. У бухгалтера не остается другого выхода, кроме как отправлять эту суммы на займы, которые не подтверждены никакими документами. Если налоговая это найдет, она предъявит требования не к юрлицу, а к конкретному человеку, который взял займ. Вторая схема – организация бесплатно передает или принимает от другой компании товары или услуги и заключает при этом безвозмездный договор займа. Это прямо запрещено Гражданским кодексом, но все равно регулярно встречается.

Что делать. В Налоговом кодексе указано: если вы получили что-либо безвозмездно, оцените это и заплатите с этого налог. Дальше, когда вы это оценили и будете списывать в расходы, спишите в расходы по той стоимости, которую вы заплатили в налог. По сути, эффект от этой операции всегда ноль плюс еще и налог. Поэтому если вдруг неожиданно обнаружились товары, проводите их через инвентаризацию. Оформите приказ об инвентаризации, включите его в ведомость, и оприходуйте излишки. С этой суммы заплатите налог. Не оформляйте безвозмездную передачу товаров, как любят наши коммерческие организации, а просто делайте инвентаризацию. Налоговый эффект будет одинаковый, а последствия разные.

Как навлечь на себя гнев налоговой? 10 вредных советов

Ошибки, которые допускают компании, часто свидетельствуют о недостаточной осмотрительности и недооценке рисков. Тем самым они только привлекают к себе внимание налоговой.

Несоответствие фактического, почтового и юридического адресов организации

Для начала ждите от ИФНС предупредительное письмо с требованием устранить нарушение. Если вы вдруг решите проигнорировать требования инспекции, будьте готовы к занесению в черный список недобросовестных налогоплательщиков. Согласно «антиотмывочному» закону, ИФНС может оперативно заблокировать счета недобросовестной компании.

Читать еще:  8 интересных упражнений для развития зрительной памяти у детей и взрослых

Реализация товаров и услуг по нерыночным ценам

Отклонения более чем на 20% как в одну, так и в другую сторону, крайне нежелательны. Критическая цифра отклонений — 30%. Особенно обращайте внимание на взаимоотношения с аффилированными компаниями или членами холдинга. Это стало актуальным с 1 января 2012 года после вступления в силу закона о новых правилах контроля над трансфертным ценообразованием, который ввел понятие контролируемых и приравненных к ним сделок. Если не хотите получить доначисления по налогам, обращайтесь к опытным аудиторам и оценщикам.

Сотрудничество с банками, имеющими действующие санкции ЦБ РФ и оказывающими сомнительные финансовые услуги

Если вашему банку в ходе проверки ЦБ или налоговых инспекций предъявили санкции, это сигнал для вас. Клиенты таких банков подвергаются камеральным и встречным проверкам на предмет возможного сотрудничества с фирмами-однодневками, предоставленными банком для реализации незаконных схем. Информация о неблагонадежных финансово-кредитных организациях открыта и опубликована на сайте ЦБ.

Отсутствие внешних признаков хозяйственной деятельности при постоянном динамичном движении денег по расчетному счету

Если предприятие имеет денежный оборот 500 млн руб. в месяц, а в штате работают три человека, нет складов с товаром и технологического оборудования, полноценного офиса и производственных помещений, значит эта компания — либо посредник, либо агент чьей-то «бурной» деятельности. В любом случае для проверяющих оперативная информация о такой фирме — ключ к раскрытию возможных налоговых и экономических правонарушений.

Сотрудничество с компаниями, имеющими признаки фирм-однодневок

Ваша компания может являться вполне добросовестной и законопослушной, но, не проявив должной осмотрительности, не позаботившись об обеспечении «экономической целесообразности» и «деловой цели», может вступить в финансовые взаимоотношения с недобросовестными контрагентами и стать участником схемы по отмыванию денег. Это может повлечь за собой предпроверочные мероприятия ИФНС и впоследствии привести к выездной налоговой проверке (возможно, с представителями МВД).

Экономия на налогах при выплате зарплат

Даже если зарплатная схема в вашей компании юридически и финансово чисто организована, налоговики все равно признают ее незаконной. Даже если сотрудникам компании регулярно выплачиваются проценты по купонному доходу приобретенных акций — льготы на сумму дохода 250 000 руб. в год на человека, страховые выплаты, займы, все равно по суду данные выплаты признаются оплатой результатов труда работников. Главная причина — регулярность (1-2 раза в месяц) и постоянство этих выплат. Налоговики разработали целую систему выявления зарплатных схем, даже в тех случаях, когда все сотрудники организации стали ИП, заключившими договоры с организацией-работодателем. Хозяйственные договоры признаются в этом случае трудовыми — с обязанностью уплаты страховых взносов с пенями и штрафами. А организаторы и участники таких схем часто подпадают под уголовную ответственность.

Нехарактерные для предприятия хозяйственные и финансовые операции, непрофильные активы

Если ваша компания торгует стройматериалами и вдруг решила заняться куплей-продажей ценных бумаг, это сигнал для налоговой службы. Если производственная компания стала регулярно давать другим организациям займы — это также обратит на себя пристальное внимание, выделит ее из серой массы. Подобные операции часто свойственны фирмам, использующим незаконные методы оптимизации налогообложения.

Вывод: если уж вам захотелось поиграть на фондовом рынке, обращайтесь к профессиональному брокеру или организуйте для этого отдельное юрлицо, пусть даже и аффилированное с основным.

Организация использует нестандартные средства расчета по договорным обязательствам

Бартер, векселя и ценные бумаги, уступка прав требования, взаиморасчеты с третьими лицами или через третьих лиц, займы, «бумажные» кредиты (аккредитивы, банковские гарантии). По мнению налоговой службы, использование всех этих финансовых инструментов «на пустом месте» (то есть там, где в этом нет необходимости) – явный признак участия в незаконных схемах.

Компания не сдает (или сдает заниженные) декларации по налогу на НДС, прибыль, имущество

Организация, не показывающая налогооблагаемую базу по прибыли и имуществу, уклоняется от уплаты налогов, и для проверки соответствия уплаченных сумм налогов денежным оборотам могут запросить у банка информацию о движении средств по ее счетам.

Организация предъявила значительные суммы «экспортного» НДС к возврату в один отчетный период

В таких случаях я советую готовиться не только к сюрпризам со стороны ИФНС, но и от лица таможни и МВД. Проверять будут реальность сделок, а также всех контрагентов, в том числе и иностранных, чтобы выявить факты лжеэкспорта. В последние два года участились проверки встречных, импортно-экспортных контрактов, проводимых через одну и ту же компанию в один и тот же налоговый период. ИФНС в этом случае подозревает, что такая фирма может получать необоснованную налоговую выгоду, либо работать в пользу третьих лиц.

Как доказать налоговой, что вы «белый и пушистый»: 10 полезных советов

1. Работайте только с надежными банками

Это первые 200 строчек в рейтингах крупнейших финансово-кредитных организаций ЦБ РФ, деловых журналов и рейтинговых агентств.

2. Не сотрудничайте с контрагентами и обслуживающими организациями с сомнительной репутацией.

Откажитесь от работы с компаниями, имеющими признаки «однодневок», являющимися недобросовестными налогоплательщиками, участвующими в отмывании денег и работающими с «неблагонадежными» банками. По возможности исключите прямые контракты с офшорными компаниями. Не следует также работать с аудиторскими и консалтинговыми компаниями, замешанными в скандалах в налоговой сфере, не прошедших процедуру контроля качества профессиональных СРО.

3. Старайтесь использовать только законные методы оптимизации налогообложения

Их довольно много:

  • малые предприятия;
  • компании на УСН;
  • ИП;
  • ЕНВД;
  • льготные условия налогообложения ряда видов деятельности (сельское хозяйство, капстроительство, участие в федеральных программах, работа в особых экономических зонах и т д.);
  • возможность проведения в одном налоговом периоде «прибыльных» и «убыточных» операций.

4. Соответствуйте отраслевым показателям, разработанным налоговиками:

  • суммам оборотов;
  • общим суммам уплаченных налогов;
  • уровню зарплаты сотрудников;
  • нормам прибыли;
  • рентабельности;
  • торговым и производственным наценкам.

Средние отраслевые цифры различных секторов экономики есть на сайтах ФНС России и УФНС по Москве. Рекомендуется придерживаться нижней границы показателей.

5. Выходите на встречные и камеральные налоговые проверки

Своевременно и в полном объеме предоставляйте запрашиваемые документы и другую информацию по встречным проверкам. Помните, что проверяют не вас, а от вас требуется только подтвердить факт деятельности. Камеральная проверка может пройти и без ведома проверяемого (запрашивают выписки в банке и документы у контрагентов). Но о факте такой проверки следует знать и подготовиться к визиту в ИФНС для дачи объяснений или допросу по деятельности организации-налогоплательщика. Игнорирование этих требований повышает вероятность выездной налоговой проверки.

6. Не показывайте убыток от коммерческой деятельности более двух отчетных периодов подряд.

Это вызовет подозрения налогоплательщика в недобросовестности и может спровоцировать проверку.

7. Остерегайтесь резкой (менее чем за 6 месяцев) смены рода деятельности вашего предприятия

Это привлекает внимание специалистов отдела предпроверочного анализа ИФНС, изучающих не только балансовые показатели, но и отслеживающих изменения вида деятельности.

8. Не допускайте грубого несоответствия размера уставного капитала (собственных средств) масштабам деятельности вашего предприятия

Организация, денежный оборот которой по расчетному счету составляет миллиард рублей в месяц при уставном капитале 50 000, вызовет подозрения. Но и оборот в 100 000 руб. при уставном капитале или заемных средствах в миллиард — тоже нежелателен. В первом случае вас заподозрят в «отмывочных» схемах, во втором — в незаконном заведении на счет значительных оборотных средств. Особенно опасно заведение средств через офшорные компании, так как внимание к ним сейчас самое пристальное.

9. Избегайте наличия у вашего предприятия трех и более признаков фирм-однодневок

Налоговики разработали 137 таких критериев (по состоянию на сентябрь 2013 года), и этот список постоянно пополняется.

10. Не допускайте ситуации, когда зарплата начисляется, но не выплачивается

Во-первых, выплатить зарплату (т.е. снять наличные в банке или перевести деньги на карточные счета сотрудникам) можно только после уплаты всех налогов и сборов с фонда заработной платы. А значит, невыплата начисленной зарплаты почти всегда в глазах налоговой службы означает и неуплату налогов. Во-вторых, это уголовно наказуемое деяние, к которому могут добавиться и «налоговые» статьи.

Павел Гагарин, председатель совета директоров аудиторско-консалтинговой группы «Градиент Альфа»

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector